关于代扣个人所得税手续费返还的账务处理

1位顾问回复2024-02-18 12:46268人看过

收到税务局返还的代扣个税手续费如何做账务处理，需交增值税吗？

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您好，收到税务局返还的代扣个税手续费的增值税问题，现在确实是个难题。根据营改增后的文件，以及各地方出具的营改增指引文件，这部分手续费应按照经纪代理服务计征增值税。我个人倾向于不缴纳，但是从税法角度，现在的文件规定，还无法推出其不缴纳增值税的结论。

收到手续费时：

借：银行存款106

贷：营业外收入100

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6

部分地方政策

（1）、代扣代缴个人所得税的手续费返还

根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。（上海国税）

（2）、代扣代缴个人所得税返还的手续费收入如何征税？

答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——代理经纪服务”缴纳增值税。（上海国税）

引用资料：静安浅析一般企业公司采用合规的方法有哪些

2024-02-18 13:38:01 回复

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