合同签订的支付给对方的利息支出是不含税的，请问该缴什么税？

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2024-02-25 17:50305人看过

境外母公司贷款给子公司，按照合同约定利率到期一次性还本付息。因为合同签订的支付给对方的利息支出是不含税的，请问该缴什么税？如何计算？谢谢。

专业顾问回答

: 朱中明服务年限：3客户评分：4.8 /5.0
资深创业顾问向TA咨询

您好，支付给境外母公司利息时，应扣缴6%的增值税，以及增值税额12%的城建税及附加。以及10%的预提所得税。

财税【2016】36号文件规定，购进的贷款服务的进项税不得抵扣，因此境内子公司扣缴的增值税不得抵扣。

假设合同规定的不含税价为106万元，则分录如下：

借：费用125.84【106÷(1-6%*12%-10%)+7.12】

贷：其他应付款——代扣代缴增值税7.12【106÷(1-6%*12%-10%)×6%】

贷：其他应付款——代扣代缴城市建设维护费0.4984（7.12×7%）

贷：其他应付款——代扣代缴教育费附加0.2136（7.12×3%）

贷：其他应付款——代扣代缴地方教育费附加0.1424（7.12×2%）

贷：其他应付款——预提所得税11.87（106÷(1-6%*12%-10%)×10%）

贷：其他应付款——境外公司106

说明：

1、境内缴纳增值税一般都是13%的城建税附加费，但是扣缴境外税费时，一般按照12%计算；

2、计算的增值税为7.12万元，由于购进贷款服务进项税不得抵扣，所以直接计入费用。

引用资料：临港新片区代办公司注册：注册公司哪种类型的更合规

2024-02-25 18:25:01 回复

大家都在问

关于是否缴纳增值税的问题
结果逾期，通过法院解决了违约责任，并且已经履行，甲方收到的这部分利息收入是否缴纳增值税还是属于免税项目的利息收入呢？甲公司收到的此部分利息收入需要缴纳增值税的，需要按照所销货物的适用税率作为价外收入征税。
融资租赁业务账务和税务处理
如果回租业务发生在2016年5月1日之后，回租业务的利息开具的发票是6%税率，利息部分即便开具的是6%的专票也不得抵扣进项税额，本金部分也只能是普票。与直租一样，租赁的利息是不能直接计入固定资产原则，还是必须按照公允价值或本金及利息的折现值来计入固定资产原值，其差异部分还是需要计入“未确认融资费用”，然后在租赁期间分摊计入当期财务费用。
保安服务，全额开票差额纳税合计处理问题：
你好，请教，一般纳税人保安服务业，营改增后是差额纳税，全额开票，那么保安工资、社保支出的会计分该怎么做？对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
临港新片区专利法在本月是有做过修改吗？
1、临港新片区专利法一共修改了三次，最近一次修改是2008年。
通过分析企业所得税的纳税调增金额和纳税调减金额，计算该企业2024年度应缴
支付法院诉讼费 3万元，税收滞纳金 4万元，合同违约金 5万元，银行逾期利息 6万元。发生业务招待费支出 50万元，广告费支出 700万元，业务宣传费支出 80万元。已知，职工福利费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%和 2%的部分，准予扣除。通过分析企业所得税的纳税调增金额和纳税调减金额，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。
支付境外企业贷款利息支出，涉税金额如何计算
支付给境外荷兰公司贷款利息支出，假定应支付利息金额为100元，其中包含应该由境外企业承担的代扣代缴的企业所得税税率10%的所得税。应代扣代缴的增值税，营业税金及附加和代扣代缴所得税应如何计算缴纳？具体如下：贵公司需要支付税前利息=106.72，该金额为含税金额，贵司需要代扣代缴增值税金及附加=106.72/*6.72%=6.72，不含税收入=106.72-6.72=100，按规定扣缴100*10%=10元所得税之后，外方实际获得100-10=90元。