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销项税问题医药

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公司刚成立,只有进项税额,没有销项税额,期末还需结转应交锐费吗?年末需要结转吗?【医药行业】

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杨皓强
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根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)等文件要求,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”等明细科目,在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”等专栏。“应交税费——应交增值税——进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。如上所述,既然“只有进项税额,没有销项税额”,则期末挂于该明细科目借方余额即可,不需要结转。

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