老师这个题的是（3）怎么算企业所得税额，别的题都会就这个研发支出这个地

1位顾问回复2024-03-11 08:36280人看过

例16-16】甲公司20×8年度利润表中利润总额为12 000 000元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司20×8年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)20×7年12月31日取得的一项固定资产，成本为6 000 000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金2 000 000元。(3)当年度发生研究开发支出5 000 000元，较上年度增长20%。其中3 000 000元予以资本化;截至20×8年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，按企业的实际情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除(4)应付违反环保法规定罚款1 000 000元。(5)期末对持有的存货计提了300 000元的存货跌价准备。

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您好！第（3）部分的研发支出，3000000万是予以资本化的，且研发资产还在开发过程中，就说明这部分还没有研发完成转入无形资产核算并摊销，因此是不得加计扣除的。只有就5000000-3000000的部分属于费用化的，才可以计扣扣除。

引用资料：临港新片区税务合规技巧与实务中小企业税务合规技巧

2024-03-11 09:34:19 回复

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