成立全资子公司后划拨名下土地然后增加股东

1位顾问回复2024-03-12 09:02209人看过

我公司为非房地产开发公司，拟成立全资子公司，并将名下的一处土地划拨给子公司，我想请问一下，在以上划拨的环节里我公司和全资子公司需要缴纳哪些税费？具体的政策依据是什么？土地划拨后如果增加股东，那么在这个事宜上，我公司和全资子公司是否需要缴纳税费？如要交税，具体的税种是什么？是依据税法的哪些规定？谢谢

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您好，感谢您的信任和提问！

1.增值税：无偿划转土地使用权属于增值税的纳税范围，需要视同销售需要缴纳增值税。参考：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2016]36号) “第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：第(二)项单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”

2.土地增值税：部分地方出台不征收土地增值税的明确政策，如重庆，同一投资主体内部所属企业之间无偿划转(调拨)房地产，不征收土地增值税。实际操作时应与当地税务机关确认。

3.企业所得税：根据中华人民共和国企业所得税法无偿划转资产应被视同捐赠，资产划入方需按照接受资产的公允价值确定应税收入，计筹缴纳企业所得税；资产划出方应视同销售，按划转资产公充价值和账面价值的差额确定应税收入，计算缴纳企业所得税。

实务中，国有关联企业间无偿划转资产的情形常有发生，目前国家税务总局对于是否缴纳企业所得税并无明确规定，各地各案可能出现不同的处理

引用资料：虹口老板注意了！“不合规”发票正在为您“设套”！

2024-03-12 10:00:01 回复

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