年底时,根据贵公司的坏账准备提取政策,按照12月31日余额进行计算应提取的坏账准备,如果大于提取前金额则补提其差异,如果小于提取前的金额则冲减其差异。无论是提取还是冲减的坏账准备都是不可以直接在税前扣除的,发生坏账损失需要按照国家税务总局2011年第25号公告准备材料并向税务局报送才能税前扣除。
应收账款本月余额59万,其中有确定4万无法收回。去年审计报告附注说:单项金额虽不重大烦单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提。本次是首次提取坏账准备,请问计提坏账准备的比例及金额各是多少?根据坏账计提政策, 账面价值为59万,预计未来现金净流量为55万或或者一个更少的金额,其差额为本期计提的坏账准备。

