孵化园区优惠政策百科

小微企业一直是国家扶持的对象，“营改增”试点全面推行以来，财政部、国家税务总局对于小微企业原有的大部分税收优惠政策就采取了“平移模式”。但是，小慧今天要提醒大家，小微企业增值税优惠政策将于2023年12月31日到期!望大家相互告知。

什么是小微企业?

小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小微企业增值税优惠政策

【优惠内容】

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伴随着企业所处的经济环境日益复杂以及其面临的市场竞争日益激烈。开展企业税收金山合规，越来越成为企业经营发展过程中一项必不可少的活动。不过，进行企业税收金山合规，其间可能蕴含着一系列金山合规风险。因此，这就需要企业在进行税收合规的过程中多加留意。

而依据税收优惠政策开展企业税收合规，则为企业有效规避合规风险提供了一条合理“路径”。那么，当前我国有哪些优惠税收政策可供企业开展合规活动呢？

1、有关增值税税收优惠政策

目前，我国增值税实行多档税率，企业增值税纳税人类型不同，其所适用的增值税税率不同。对于一般纳税人企业来说，其适用的税率有：16%、10%、6%、0%。而增值税小规模纳税人，其适用的税率则统一为3%。因而，企业可以选择不同增值税纳税人类型或提供不同的产品或服务，可以在一定程度上达到减轻“税负”的目的。另外，我国小微企业大多属于增值税小规模纳税人，在我国，小规模纳税人月收入不超过3万元（季度不超过9万元），不需要缴纳增值税，而且也不需要缴纳城建税和附加税。此外，对于我国出口货物等特殊业务而言，其适用增值税0%税率。

2、有关所得税税收优惠政策

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财政部 税务总局

关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2021年第12号

为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下：

一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

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近日，财税部门联合发布系列公告，明确自2020年1月1日起实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策，助力打赢疫情防控阻击战。为了帮助纳税人理解和掌握这些优惠政策，国家税务总局梳理了大家关心和关注的问题，具体内容如下：

增值税

1、2月申报纳税期延期后，纳税人是否需要在原申报纳税期限之前报送增值税发票数据?

答：根据《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（税总函〔2020〕19号）第二条规定，税务机关将提前采取相应措施，确保申报纳税期限延长后，纳税人的税控设备能够正常使用，增值税发票能够正常领用和开具。为此，纳税人可以根据自身实际情况，在延长后的申报纳税期限之前，登录增值税发票税控开票软件并完成增值税发票数据报送，即可正常领用和开具增值税发票。

企业和个人所得税

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最新企业所得税的优惠政策，你了解了吗？

众所周知，每逢大征期前期，老板们总为找不到成本票而发愁，为缴纳多少的企业所得税而忐忑不安，都盼望着有新的优惠政策的出现，能减轻一些老板的负担。果然不出所料，对于一些小型微利企业所得税的优惠政策重新进行了调整，而你对此又了解了多少呢？会对你有多大的帮助呢？

据资深会计师介绍，2018年7月11日，企业所得税的新的优惠政策出现了，规定从2018年1月1日到2020年12月31日，小型微利企业的年应纳税所得额上限由原来的50万元上升到100万元，对于应纳税所得额不高于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业所得税优惠新政的出现确实对于一些利润超过50万元不超过100万元的企业有了很大的帮助，让很多老板心里稍微得到了一些安慰，在经济如此快速发展的时代，本就不怎么赚钱的企业，终于让一些老板松了一口气，减轻了一些老板的负担。

但不符合利润额在这个区间的企业，对此就会感到特别的头疼，仍然存在着找卖票的公司进行开具发票，每当买完发票，偷税漏税后，差不多过一个季度的时候，对方公司再把发票作废，这样真的存在很大的风险，一旦出现这种问题和情况，税务局会严查到买票公司。

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小微企业所得税最新优惠政策有哪些？这是众多中小企业经营者关注的话题。满足条件的小型微型企业可享受半减征税政策。具体金额的法律是如何规定的，下面向大家详细介绍。

根据国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围征管问题的公告国家税务总局公告2017年第23号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《企业所得税法实施条例》)，《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)等规定，现就小型微利企业所得税优惠政策征收问题，分别于2017年1月1日至2019年12月31日，满足条件的小型微利企业，无论采用审核征收方式还是审核征收方式，当年应纳税额低于50万元(包括50万元，以下相同)的，均可享受按照财税〔2017〕43号文件规定的收入减额50%计入应纳税额，按照20%的税率缴纳企业所得税的政策(以下简称“半减征税政策”)。

1.符合前项所述条件的小型微型企业，是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条或财税〔2017〕43号文件规定条件的企业。企业本年度第一季度预付企业所得税的，若未完成上缴年度的结算，无法判断上缴年度是否符合小型微型企业的条件的，可以按企业上缴年度第四季度的预付申报情况进行判别。

2.符合条件的小型微型企业在上缴和年度结算企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，可享受半价征税政策，无需特别申报。

3.符合条件的小型微型企业统一实施每季度预付企业所得税。

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