股权转让涉及哪些税费百科

案列：李总是甲公司的股东，原始投资额100万元，控股100%，现在股权转让给王总，卖价300万元。

请问：在股权转让过程中，需要缴纳哪些税？个税的纳税义务人是谁？个税的扣缴义务人是谁？若是王总未履行扣缴个税的义务，是否需要补缴个税？自然人股权转让，股权所在公司是否有代扣代缴义务？

答复一

自然人股权转让缴纳2种税：

1、个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税。也就是股权转让所得个人所得税实行差额征收。

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近日，财税部门联合发布系列公告，明确自2020年1月1日起实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策，助力打赢疫情防控阻击战。为了帮助纳税人理解和掌握这些优惠政策，国家税务总局梳理了大家关心和关注的问题，具体内容如下：

增值税

1、2月申报纳税期延期后，纳税人是否需要在原申报纳税期限之前报送增值税发票数据?

答：根据《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（税总函〔2020〕19号）第二条规定，税务机关将提前采取相应措施，确保申报纳税期限延长后，纳税人的税控设备能够正常使用，增值税发票能够正常领用和开具。为此，纳税人可以根据自身实际情况，在延长后的申报纳税期限之前，登录增值税发票税控开票软件并完成增值税发票数据报送，即可正常领用和开具增值税发票。

企业和个人所得税

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创业者在完成注册公司或者企业时，会开始对注册公司或者企业的运营做出相关的举措，来完成其比较平稳的发展，在之后经过一段时间的发展，注册公司或者企业会存在一些变更的问题，例如地址、股权等，注册公司在进行股权变更时，企业者应该对其哪方面的内容进行了解呢？在公司进行股权转让时，股权转让所得会涉及到企业所得税的一些问题，来看看相关的介绍。那么接下来仲企财税为大家介绍‘【企业注册地变更】教您股权转让的过程中企业所得税应该怎么处理？’不会的来看一下哦

股权转让的过程中企业所得税应该怎么处理？不明白的一起跟小编看看吧！

一、股权转让的过程中企业注册地变更企业所得税处理如下：

1、企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应该按照有关规定执行。股权转让人需要分享被投资方所累计的还未分配利润或累计的盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得；

2、企业在对全资子公司以及持股95%以上的企业进行清算或者转让时，依照相关的规定执行。投资方需要分享被投资方累计的还未分配利润和累计的盈余公积所需确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，对企业改组活动的影响，在对投资方的股权转让所得进行计算时，允许从转让收入中对上述股息性质的所得进行减除；

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近日，电梯惊魂事件再次上演，电梯安全又一次引起人们的关注。然作为人们日常使用的工具，电梯惊魂事件屡屡发生到底是谁的错？营改增后电梯维修费用产生的税费又该如何缴纳？

至今，营改增推行将近一年半时间。本次营改增政策的推出，涉及近100个细分行业，要实现这些行业税负只减不增并不容易，前端的减税方案设计尤为关键。这一年间，除了营改增主文件外，财税部门后续出台了超过40份法规和补丁文件，主要解决了税务机关和企业在实操中碰到的问题，降低了相关行业税负。今天代理记账仲企主要就维修保养服务适用增值税税率争议问题的解决做一个简单的介绍。

近期的“哈尔滨一妻子目睹丈夫从电梯空隙坠亡”、“上海地铁电梯塌陷，女子瞬间被吞没”两起电梯吃人事件将电梯维修情况推向了制高点。人们对电梯的安全使用更加关注。而电梯维修产生的费用所涉及的增值税到底该如何缴纳？

在营改增之前，维护保修业务适用的税率为5%。随着营改增的实施，各行业的税收适用率都或大或小幅度的进行了调节。而对于电梯维修增值税征收税率依然存在着争议。究其原因是因为许多地方的税务机关在实际操作时，将维护保养业务作为建筑服务中的修缮服务税目，征收11%增值税税率。但维保业务企业认为，这类服务是维护为主，主要测试部件是否正常，有问题做相应修理。这类服务以测试、调试、检查为主，应该按照6%的现代服务业税率征收。

电梯维修费以什么名目缴纳增值税？

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1、违反公司章程规定

公司法规定，“公司章程对公司股权转让另有规定的，从其规定”，从而排除了公司法第72条第二、二款的适用。如果公司章程对股权转让有规定，应优先适用章程的规定。比如“公司章程规定股东转让股权时，只能转让给股东张三”，如果股东将股权转让给了股东李四，那么个转让行为就会被认定为无效。或者公司章程规定“股东转让股权时，只能以原始价转让给其他股东，其他股东按出资比例购买，不能转让给股东外的其他人”，如股东将股权转让给其他人时，其协议也有可能被认为无效。

注意：

(1)公司章程对股权转让的限制性条款不能与法律和行政法规的强制性规定相抵触的。

(2)公司章程的限制性条款不能禁止股东转让股权。如果有这种规定则因违反股权自由转让的基本原则，剥夺了股东的基本权利，应属无效。

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小规模纳税人免征增值税及附加税费具体政策依据是什么，账务如何处理，也是部分企业财务人员容易混淆的问题，本文将这些政策进行了整理，与大家一起分享。

一、政策依据

（一）《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号），该公告对营改增后小规模纳税人免征增值税的有关税收征管事项进行了明确。

23号公告第六条第（二）项规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

（二）《财政部国家税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定：“为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。”

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