近年来,伴随着市场经济的不断深化发展和国家利好政策的扶持助推作用,我国个体私营经济发展速度日渐迅猛。个体私营经济已成为就业的蓄水池,就业的主渠道,为经济、社会的发展做出了重要贡献。随之而来的,我国个体工商户的数量也逐年攀升。所谓个体工商户,是指公民在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商业经营的家庭或户。据《民法通则》规定,个体工商户和农村承包经营户的合法权益受法律保护。它们的债务,在个人经营的情况下,以个人财产承担,在家庭经营的情况下,以家庭财产承担。在经营过程中实行自负盈亏。
那么,如何有效地增加个体工商户的实际收入,减少其纳税支出呢?这就涉及到一个问题:个体工商户的税务合规。根据规定,个体工商户在从事生产经营活动中必须遵守国家的法律,服从工商行政管理,并照章纳税。个体工商户从事违法经营,也必须承担民事责任和其他法律责任。个体工商户想要获得实际经济效益的增长,个人或家庭净收入的增加,在法律允许的范围内合理进行税务合规、采用合理的合规手段或不失为一种明智选择。接下来,本文就将对个体工商户的税务合规方法进行简要介绍。
首先,在进行个体工商户税务合规方法介绍之前,需要先明确税务合规所需遵循的原则。具体如下:(1)合法性原则。即进行纳宝山税合规,应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据,纳宝山税合规的最基本原则或基本特征是符合税法或者不违反税法,这也是税收合规区别与偷、欠、抗、骗税的关键。(2)合理性原则。表现在税收合规活动中所构建的事实要合理。一是要符合行为特点,行业不同,对构建事实的要求就不同;二是不能有异常现象,要符合常理;三是要符合其他经济法规要求,不能仅从税收合规角度考虑问题。(3)事前合规原则。即纳税人必须在经济业务发生之前,准确把握所从事的业务过程和环节涉及我国现行的哪些税种,有哪些税收优惠等具体事项,然后利用税收优惠政策或税收立法空间达到合规目的。(4)成本效益原则。纳税人在取得部分税收利益的同时,必然会为合规方案的实施付出额外的费用,当新发生的费用或损失小于取得的利益时,该项税务合规方案才是合理的。(5)风险防范原则。纳税合规经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作,这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险,盲目地进行税收合规,其结果可能事与愿违,因此纳税人进行税收合规必须充分考虑其风险性。
那么,个体工商户进行税务合规,究竟有哪些具体可行的方法呢?
1、可降低应纳税所得额,避免进入高税率区。此种方法可采取扩大减除费用额度来进行。如房屋出租收入或者是房屋维修费用支出,这样一进一出可有效降低应纳税所得额,从而避免个体工商户的应纳税所得额进入高税率区间,从而达到减免税费的目的,实现少缴税。个人所得税作为财政收入的重要组成部分,对个人收入分配也可以起到调整的作用。
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