小规模纳税人如何转一般纳税人百科

随着国家各项政策的退出，关于税收征收也越来越严格，无论什么类型的公司，树立一个正确的纳税观念是非常有必要的。今天就跟大家分享一般纳税人报税的流程。

一般纳税人的报税方式一般是电子报税(IC卡)。

1、月底前进项发票认证解密

2、自行IC卡抄税(一般是次月1-7日开始进行)

3、打印本月的开票的增值税及普票汇总表,增票及普票的销项发票明细.

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如今，企业在社会经济中运营发展，交易往来日益频繁。在企业的各项经济活动中，“松江发票”成为判别企业交易行为不可或缺的凭证。在我国，企业分为小规模纳税人和一般纳税人，所谓一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额，这其中，企业松江发票的作用不可低估。

那么，一般纳税人开具发票，涉及到哪些问题？又有哪些注意事项呢？

首先，通常情况下，一般纳税人在交易往来过程中，可以开具两种发票，一种是增值税普通发票，一种是增值税专用发票。一般纳税人开具增值税普通发票需要像开具增值税专用发票那样到税务局进行申请。而且，增值税专用发票通常只向一般纳税人开具，非一般纳税人则通常开具增值税普通发票。同时，一般纳税人也可以接受增值税普通发票，但是普通发票不能用于抵扣进项税额。

其次，一般纳税人开具发票，增值税专用发票税率为17%或13%。而一般纳税人收取小规模纳税人代开的增值税专用发票，只可以抵扣4%或6%。这一点需要一般纳税人企业多加注意。而且，一般纳税人企业无论开具的是普通发票还是专用发票，都需要交17%的销项税。而在取得的发票中，只有增值税专用发票可以用于进项税额抵扣，跟增值税普通发票无关。

那么，一般纳税人企业开具发票，在具体操作中都有哪些注意事项呢？

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仲企为新创业者总结下2024一般纳税人开列增值税专用发票作废、冲红、丢失怎么处理

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2024年第69号）、《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第4号）、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2024年第11号 ）， 符合条件的住宿业、鉴证咨询业,建筑业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票！真是大大的方便了纳税人。

不过，增值税专用发票的开具和使用，与其他发票有着较大的差别，自开专票的小规模纳税人一定要注意。

今天，给大家梳理了增值税专用发票开具和使用上容易操作失误的几个环节，大家看看吧。

发票开具

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小规模纳税人是一个增值税范畴的概念，与之相对应的是“一般纳税人”（这个是需要办理申请一般纳税人才可以的）。二者的主要区别在于：能否使用增值税专用发票、能否抵扣进项税额。

一般公司刚成立的时候，你就是小规模纳税人，如果你的年销售额达到一定标准，或是虽没有达到标准，但你自己觉得自己可以健全自身财务核算，就能申请成为一般纳税人。

在你还是小规模纳税人的时候，基本上开出去和取得的都是“增值税普通发票”，适用于3%的税率，但不能抵扣而可直接用销售额x 3%缴增值税。

在你申请成为一般纳税人之后，就可以开具和取得“增值税专用发票”了，专用发票是能抵扣的，也就是你上游厂商缴过的税，在你这一层可以扣除了。

“小微企业”本身就是个含义广泛的统称，在税收优惠政策当中，也有好几个意思，其中最主要的一条就是针对“免征增值税”的。

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主城区某公司已经成立大半年了，为了业务经营需要想尽快成为增值税一般纳税人类型，在这种情况下应怎样做呢?仲企财税为大家详细科普下。

第一种是达到国家规定标准成为一般纳税人

只要增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除《增值税一般纳税人登记管理办法》第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

但是仲企财税提醒大家：

(1)这里的达到标准是指应税销售额生产性企业年50万元、商贸企业80万元、营改增行业500万元以上;

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问题一：小规模纳税人在申请办理期间取得的增值税专用发票是否能在转为一般纳税人时进行进项抵扣呢？

按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）文件的规定，“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”

简单来讲，可以抵扣的条件是：

1.未取得收入也未按照销售额和征收率简易计算应纳税额并申报增值税。

2.在登记为一般纳税人后可以抵扣进项税额。

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