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有些问题可能非常简单，但却让你一直很迷茫，比如：小规模纳税人和一般纳税人的认定与转换。如果有人给你指点，我相信你一定会有豁然开朗的感觉！小编在这里给大家做一个总结，一共...
有些问题可能非常简单，但却让你一直很迷茫，比如：小规模纳税人和一般纳税人的认定与转换。如果有人给你指点，我相信你一定会有豁然开朗的感觉！小编在这里给大家做一个总结，一共9条，请大家收好这份攻略哦~
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一般纳税人认定标准，销售额是多少？
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
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现如今，有关于小规模纳税人和一般纳税人纳税身份的选择，成为不少企业经营者颇为关注的话题。现如今，根据我国政策法规相关规定，小规模纳税人标准已调整为年应征增值税销售额500万元及以下，超过这一标准则归为一般纳税人。同时小规模纳税人报税还有优惠政策，即月销售额不超过十万元可以免缴增值税。因此，在账务处理方面，小规模纳税人经营者就要注意对该项优惠政策进行运用。而这，也是部分小规模纳税人企业会选择申请成为一般纳税人的主要原因。
对于企业经营者来说，在企业经营运转过程中，尽可能多地了解一些财务、税务政策是十分必要的。当然，如果企业本身拥有比较得力的财会人士或者寻求财会机构做辅助那就再好不过了，这样可以让企业在经营发展期间妥善解决各类财税难题。
现如今，有关于小规模纳税人和一般纳税人纳税身份的选择，成为不少企业经营者颇为关注的话题。这是因为，企业选择成为不同的增值税纳税人类型，对其以后经营发展及业务拓展有着十分深远的影响，而且记账报税相关操作和要求也存在着不同。现如今，根据我国政策法规相关规定，小规模纳税人标准已调整为年应征增值税销售额500万元及以下，超过这一标准则归为一般纳税人。因此，总的来说，在大多数情况下，小微企业大多都是小规模纳税人。不过，在企业经营发展过程中，也有部分企业经营者出于企业日后持续发展的需要，申请成为增值税一般纳税人。那么，小规模纳税人与一般纳税人的区别主要表现在哪里呢？简单来说，其主要表现在以下两个方面：
第一，在税费计算上的区别
在税费计算方面，一般纳税人的计算方法显然更加繁琐。因为根据企业各种不同的经营状况及所属行业，其缴税的税率也不同，并且财政部还会颁发一些新的政策对纳税申报进行调整，这都需要企业及时适应政策变化，以正确进行记账报税。例如现在一般纳税人的税率由百分之十六调整为百分之十三等，因而其记账报税也需发生相应变化。而且，一般纳税人还可以进行增值税进项抵扣，所以账务处理要更为复杂。但对于小规模纳税人来说，其计算方法则相对比较简单，税率统一为销售额的百分之三。同时小规模纳税人报税还有优惠政策，即月销售额不超过十万元（或季度不超过三十万元）可以免缴增值税。因此，在账务处理方面，小规模纳税人经营者就要注意对该项优惠政策进行运用。
第二，在财务管理方面的区别
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一般来说，小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。相比于一般纳税人，小规模纳税人具有以下好处： 1、税率低： 小规模纳税人适用3%、5%的简易征收办法，税率相对较低。以上是对“小规模纳税人有什么好处”这一问题的具体说明、介绍！此外，小规模纳税人申请转为一般纳税人，还需要有固定的生产经营场所。
如今，我国市场中企业的增值税纳税人类型有小规模纳税人和一般纳税人的区分。不同的纳税人类型具有不同的好处和优势。那么，小规模纳税人有什么好处？下面本文来带您对此进行具体了解！
一般来说，小规模纳税人是指年销售额不超过500万元（含500万元）的企业。相比于一般纳税人，小规模纳税人具有以下好处：
1、税率低：小规模纳税人适用3%、5%的简易征收办法，税率相对较低。而一般纳税人适用17%、11%、6%等较高的税率。
2、纳税周期长：小规模纳税人纳税周期一般为季度，相比一般纳税人的月度申报缴纳，减少了企业的财务成本和税务风险。
3、减免税优惠多：小规模纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如减免地方教育费附加、城市维护建设税、印花税等。
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为进一步扩大对外开放以及支持外贸企业经营发展，我国出口退税相关政策也在不断出台和完善。一般来说，外贸企业在办理出口退税时，通常应注意四个时限规定： 1、30天。“90天”是指外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续。可以说，外贸企业在办理出口退税期间，务必要对上述时间节点进行准确把握，进而以确保在规定时间内完成出口退税相关操作。
为进一步扩大对外开放以及支持外贸企业经营发展，我国出口退税相关政策也在不断出台和完善。因此，外贸企业办理出口退税也日趋规范。那么，在外贸企业申请出口退税办理过程中，有哪些时间节点是企业万万不能错过的呢？接下来，本文将对此进行简要介绍。
一般来说，外贸企业在办理出口退税时，通常应注意四个时限规定：
1、30天。这个30天是指外贸企业在购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
2、90天。“90天”是指外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续。另外，对于生产企业来说，其必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
3、180天。该时限是指出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。
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因此，根据上述文件的规定，小规模纳税人使用增值税发 票系统升级版不需要抄税，需进行网络报税或到税务机关报税。
根据《国家税务总局关于推行增值税发 票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第三条的规定：“增值税发 票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发 票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发 票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发 票电子底账，作为纳税申报、发 票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。
……
(五)纳税人应在纳税申报期内将上月开具发 票汇总情况通过增值税发票系统升级版进行网络报税。
特定纳税人不使用网络报税，需携带专用设备和相关资料到税务机关进行报税。”
因此，根据上述文件的规定，小规模纳税人使用增值税发 票系统升级版不需要抄税，需进行网络报税或到税务机关报税。
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不予认定 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定： 1.个体工商户以外的其他个人; 2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位; 3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。认定程序 1.纳税人提交申请 2.税务机关核对申请资料 3.税务机关实地查验，出具查验报告 4.税务机关认定 特殊规定 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
一般纳税人的认定标准
1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
不予认定
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