我们上月有张汽车发票忘记作废了，如何申报？

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2022-08-08 19:13436人看过

老师们，我们上月有张汽车发票忘记作废了，正确的也给购车人开了，7月份正常申报纳税了。如果7月没有增值税，继续留底的话，8月申报7月税时，地税怎么申报呢？请教老师

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依据问题判断，贵公司是汽车销售企业，向客户销售汽车错误开具发票后没有作废发票，而是直接开具了另一张蓝字发票。

由于是6月错误开具的发票，跨月不能作废，贵公司可以在本月（7月）开具红字增值税发票冲减错误开具的发票。由于6月已经重新按正确的项目开具发票，7月开具红字发票后，不需要再开具蓝字发票。

7月开具负数发票，直接冲减7月的销项税额，如果7月没有增值税缴纳，也没有消费税、补缴营业税等项目，相对应的没有城建税、教育费附加等地税项目时，7月地税可以免申报。

依据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告国家税务总局公告》（2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

引用资料：详述车船税没有发票怎么做账?

2022-08-08 20:00:01 回复

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