营改增后物业代收水、电、暖气费，怎么进行账务处理？相关政策？

1位顾问回复2022-08-27 06:211030人看过

专业顾问回答

需要区分具体处理方式做账务处理。

参考青岛国税对物业公司代收水电费的答复，代收水电费是否构成价外费用，按以下方式判断：

1、税务处理

一、物业公司代收水、电、暖气费问题如何征税？

答：物业公司代收水电费、暖气费，可暂按以下政策规定执行。

（一)如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税。

(二)物业公司利用设备制造冷气，供应客户，属于销售冷气行为。

（三）物业公司代收水电费、暖气费等，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：

1、物业公司不垫付资金；

2、水、电暖气费的销货方，将发票直接开具给客户，并由物业公司转交给客户；

3、物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。

2、会计处理

物业公司代收水电费，构成价外费用的，即上述第一种方式，要缴纳增值税，账务处理如下，开具发票时：借：应收账款，贷：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：主营业务收入/其他业务收入

第二种方式，即不构成价外费用暂不征收增值税的，物业公司只是代收款，收到水电费暖气费时，借：银行存款/现金等，贷：其他应付款，支付水电费时再冲减其他应付款。

2022-08-27 07:20:01 回复