在2022年之前在及2022年以后年度形成的无形资产该如何进行摊销？

已解决#知识产权#

1位顾问回复2022-09-11 17:12418人看过

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根据国家税务总局公告2022年第18号规定，企业2022年12月31日以前通过研发形成的无形资产，在2022年1月1日至2022年12月31日期间摊销比例为175%；在2022年以前及2022年以后摊销比例为150%。

[案例分析]

案例一：某科技型中小企业在2022年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许加计扣除的范围，则其如何摊销？

分析：在2022年度按照现行规定可税前摊销15（10×150%）万元，2017、2018、2022年度每年可税前摊销17.5（10×175%）万元。

案例二：某科技型中小企业在2022年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许加计扣除的范围，则其从2022年开始如何摊销？

分析：在2018、2022年度按照现行规定可税前摊销17.5（10×175%）万元，2020—2028年度每年可税前摊销15（10×150%）万元。

引用资料：无形资产发生减值，如何确定税前扣除摊销额？

2022-09-11 18:00:01 回复

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