亏损公司非贸付汇的风险

1位顾问回复2022-10-19 01:15353人看过

真的需要去准备该转让定价文档，测试受益性，一个是定量分析，一个是定性分析，税务局是接受定性分析？还是两个必须都要做？有没有一个标准？因为很多公司的亏损不一定，像一方面亏损，一方面接受服务，怎么量化？提供这些服务对公司是有益的，怎么体现出来？因为公司是亏损的。

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根据《国家税务总局关于2015年第16号公告》，该情况非常常见。即说撇开非贸付汇不谈，在做转让定价调研的时候，通常根据企业的亏损，假如该企业是亏损的，会根据该企业的水印表的明细，会尽可能地和管理者调研导致亏损的原因。在该层面上，就有可能找到和亏损挂钩的一些比较直接的费用或成本。在此种条件下，若境外收取的费用和该亏损或低盈利状况没有很直接的关系，通常税务局还是容易有可能接受的。若该境外收费和亏损密切挂钩，从理论上讲，即导致负收益，税务局在接受度上会有一个很大的偏幅影响。

祝您新年快乐！

引用资料：自贸区什么是审计风险？如何防范审计风险？

2022-10-19 01:50:01 回复

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子公司盈利，母公司亏损
某上市公司下设两家子公司AB。可能会出现母公司合并层面这个业务是亏损的。另外延伸一下，这个子公司在母公司纳税地设有一个分公司。子公司从母公司拿到业务后将业务分包给其分公司。请问这种管理模式下，会出现什么税务问题？以及会多交什么税种？整体上亏损不是太大的问题，而子公司就该业务的交易价格不易过高。以上对问题的解答，希望能帮助到您！
低价处理的涉税风险问题
由此可见，非正常损失主要是指自然灾害和管理不善而造成的损失。笔者认为，甲企业的低价销售没有因自然灾害和管理不善等造成存货的丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，所以应视为生产经营过程中的正常损耗，不作进项税额转出处理。
如果母公司以服务费比如财务，人事等形式收取服务费
如果母公司以服务费比如财务，人事等形式收取服务费，企业要准备哪些文件证明这些费用属于服务费而非管理费？所以在此情况下，母公司不应向子公司收取服务费。此前很多公司涉及该费用，但从现在的国家税务总局公告2015年第16号中看，税务局对内审的费用存在重复性的质疑。补偿性测试是一个比较理论化的测试，因为母公司可能为境内的子公司既提供进口服务，进口货品到国内的子公司中，又为子公司收取特许权使用费或其他服务费用。
请教母子公司之间业务往来的涉税风险及账务问题
母公司向全资子公司销售原材料和库存商品（会发生此情况为子公司需要生产的订单子公司原材料或库存商品，所以需要从母公司调货。同样也有子公司向母公司销售原材料及库存商品的情况。母公司如果以成本价卖给子公司存在销售价格不公允会有涉税风险。既没有涉税风险，在账务处理上又比较简便的。《企业所得税法》第四十一条的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
黄浦公司注销固定资产转移税务处理问题
另外，企业应缩短筹建期和资产购建期，尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额，以便直接冲抵当期损益，从而达到合规目的。最后是通过出资方式及资产评估进行税收合规。同时，设备投资计价及实物资产和无形资产于产权变动时，须进行资产评估。房地产子公司拟注销，如问题所述，账上的主要资产如果只是未售出的房子及门面，则主要的税务成本来自于该部分资产。房产出资涉及增值税、企业所得税，由于是房地产企业，同样涉及企业所得税。
母公司高层的绩效奖金可以在子公司发放吗？
我公司下属有三家子公司，子公司和母公司共用一套领导班子，高层领导的人员档案是在母公司，平时在母公司发工资。为了节约税款，母公司的高层领导的绩效奖金可以在子公司发放吗？因为母公司现在是亏损，子公司是营利状态。如果可以，有哪些风险？能否在子公司列支人工支出，税务主要看雇佣关系，是否为子公司服务等，如不列支工资而只列支奖金要由一个合适的理由。税务如不认可会不允许在企业所得税税前扣除。