如果年度汇算清缴时发现超过小型微利企业标准，应如何进行汇算清缴？

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1位顾问回复2023-01-03 18:33629人看过

我公司在预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，如果年度汇算清缴时发现超过小型微利企业标准，应如何进行汇算清缴？

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企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。

引用资料：上海市市场监督管理局发布63项地方标准

2023-01-03 19:15:02 回复

大家都在问

请问，2021年对于工业企业和其他企业的小型微利企业标准的政策有变化么？变
原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，2019年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，即年应纳税所得额上限都是300万元、资产总额上限都是5000万元、从业人数上限都是300人。
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很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人认为此种情况纳税人只能按1000扣除。建议您也可以咨询当地税务局。
小型微利企业标准是怎样的？
答：您好，小微企业的标准是：一、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过三百万元。
分支机构所得税汇总纳税
老师您好，我们公司设立了五六个分公司，我们把分公司汇总之后，整体不符合小微企业所得税的标准，不能适用小微企业所得税20%减半征收的规定，那么假如我们汇总之后按规定比例把应纳税所得额分摊给每一个分公司，那每个分公司就能适用小微企业所得税的优惠，所以我想问能分摊之后再适用小型微利企业的所得税税收优惠？谢谢您好，企业所得税是以法人为单位计缴的，所以小型微利企业的判定以法人为单位判断，适用小型微利企业条件的，分支机构不分摊所得税。以上问题的解答，希望可以帮到您。
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