您好，请问一般纳税人选择简易征收率后，取得的专票如何处理？

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1位顾问回复2023-07-19 17:25478人看过

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选择简易征收计税，相应的进项税额不能扣除，如已取得进项税额发票，可以选择不扫描抵扣，直接全部计入成本费用项目；或者是和其他进项一起扫描抵扣，月底时再按规定做进项税额转出处理。

由于营改增之后存在进项税额转入（即以后再转为一般计税方法时，相应的进项可以再转让）的概念，如3年之后可能由简易计税方式转为一般计税方式，则需要相应的抵扣凭证支出，建议采用先抵扣再转出的方式操作，如不存在进项税额转入情形，则不需要认证。

依据财税[2016]36号文附件2，按照《试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：

可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率

上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。

引用资料：一般纳税人做账流程是什么？

2023-07-19 18:02:31 回复

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临港新片区银行承兑没有本公司的背书，请问我应该怎么记账？
进行税收自贸区合规的前提必须是合法的，所使用的税务处理都是有法可依的。房地产开发企业5%的适用只有两种情况： 1、小规模纳税人但是，需要注意营改增企业小规模纳税人转一般纳税人的限额是500万元。您们如果现在是小规模纳税人需要计算您们未来开发项目的销售额，一旦转为一般纳税人后就不能继续按照5%征收率了。如果不满足老项目的条件或者现在是小规模纳税人但是未来该项目销售过程中会被转为一般纳税人的，就需要好好考虑11%的税率了，不要想着5%。
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