境外发生的费用处理

1位顾问回复2023-09-03 17:49344人看过

我想问一下，关于发生在境外的董事会费，是不是不需要所得税的代扣代缴？那么它可以在计算年度所得税时进行税前扣除处理吗？

如果发生在境外的技术支持费，是否可以年度所得税税前扣除呢？谢谢！

专业顾问回答

: 郑成栋服务年限：7客户评分：4.9 /5.0
资深创业导师向TA咨询

一、关于个人所得税

按照个人所得税法及其实施条例的规定，上述董事会费若由境内公司支付，则属于来源于境内所得，应当依法代扣代缴个人所得税。如果该董事未在公司任职、受雇，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税；如果在公司任职、受雇，则应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税，以该董事为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人履行扣缴义务。

二、关于企业所得税

按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条及其实施条例第二十七条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

引用资料：2022年进口肉类、进口化妆品境内收货人和境外生产企业注册备案须知来了！

2023-09-03 18:47:31 回复

大家都在问

费用未支付会有税收风险吗？
我公司16年有一笔需要支付境外技术服务费50万美金，折合人民币300万费用在16年已经确认费用，但是没有支付，在17年支付了100万，剩余200万17年还是支付不了，这笔业务，我该怎么处理。如果18年支付，是否还能支付出去。同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。所以分次支付没有限制，只是每次付汇超过5万美元的，要到主管国税机关备案。
第03讲　适用增值税差额征税政策的小规模纳税人的申报
序号行业差额计税 1 金融商品转让按卖出价扣除买入价后的余额为销售额。2 融资租赁以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。4 航空运输业销售额扣除代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。5 一般纳税人提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
如果母公司以服务费比如财务，人事等形式收取服务费
如果母公司以服务费比如财务，人事等形式收取服务费，企业要准备哪些文件证明这些费用属于服务费而非管理费？所以在此情况下，母公司不应向子公司收取服务费。此前很多公司涉及该费用，但从现在的国家税务总局公告2015年第16号中看，税务局对内审的费用存在重复性的质疑。补偿性测试是一个比较理论化的测试，因为母公司可能为境内的子公司既提供进口服务，进口货品到国内的子公司中，又为子公司收取特许权使用费或其他服务费用。
信用证结算业务中境外银行扣的不符点费用可否算销售费用?
信用证结算业务中境外银行扣的不符点费用可否算销售费用，还是应该要算到财务费用中？“没有发票就不能算到销售费用中”的说法显然是不成立的。谁见过销售人员给企业提供了工资发票？至于在信用证结算业务中境外银行扣的费用，我的意见是计入财务费用，因为这个费用是结算环节产生，就跟国内市场交易发生的金融机构手续费一样。
贸易和服务付汇，会计分录怎么做？
A、B是关联公司，C是境外供应商A是境内企业，B是境外企业。现A需要支付货款和服务费给境外C供应商。但A公司与C公司之间业务往来涉及税费并不影响。（二）如果B公司作为中间环节，则因其为关联方，计价应按照独立企业价格进行，否则税务机关有权进行合理调整。（当然，有时也视具体情形而定。比如，不同国家、地区，不同银行之间可能是否收费、费用标准并不一样。
赡养老人
很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：离婚不改变亲子关系，因为不是非独生子女，所以最多每人扣除1000。