小规模纳税人如何报税百科

根据《国家税务总局关于推行增值税发 票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第三条的规定：“增值税发 票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发 票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发 票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发 票电子底账，作为纳税申报、发 票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。

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(五)纳税人应在纳税申报期内将上月开具发 票汇总情况通过增值税发票系统升级版进行网络报税。

特定纳税人不使用网络报税，需携带专用设备和相关资料到税务机关进行报税。”

因此，根据上述文件的规定，小规模纳税人使用增值税发 票系统升级版不需要抄税，需进行网络报税或到税务机关报税。

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一般纳税人的认定标准

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

不予认定

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对于任意一个企业来说，其作为纳税主体都有着具体的增值税纳税人类型的区分，例如大家常常提及的小规模纳税人与一般纳税人。不过，这二者之前究竟有何具体区别呢？事实上，这一问题也是当前中小企业普遍关心的话题。接下来，本文将着重对小规模与一般纳税人的区别进行说明，以为企业正确选择增值税纳税人类型提供必要的依据。

事实上，小规模纳税人与一般纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

第一，申请条件不同。

一般来说，企业只要成立经营以后就可以是小规模纳税人，这是不需要进行申请的。但需要注意的是，企业作为小规模纳税人，其应征增值税必须要低于财政部门的有关规定。而且在新政策实施以后，对这一点的审核也将会更加严格。因此，如果小规模纳税人应征增值税销售额超过了财政部相关规定，就需要到相关的税务部门申请成为一般纳税人。固而，在小规模纳税人与一般纳税人的区别方面，我们需要了解：小规模纳税人即可保持其自身小规模身份，也可以根据发展需要申请成为一般纳税人，而一旦小规模纳税人年应征增值税销售额超过了财政部有关规定，则必须要申请成为一般纳税人。否则，其在纳税方面可能会承受一定的损失。

第二，所缴纳税额的计算难度有所区别。

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一般纳税人的商贸公司税负多少

一般纳税人商贸企业的所得税税负率一般是0.8%一1.2%

增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]}*100%

一般纳税人所得税费用怎么算

(一)、所谓企业所得税纳税人,即指所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内范围的内资企业或者其他组织形式,包括以下六类:

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当前，我国企业可区分为一般纳税人和小规模纳税人。二者的区别除适用税率不同外，还表现在一般纳税人增值税进项税额可以抵扣销项税额。通常情况下，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。但小规模纳税人出于经营发展的需要，却可以申请为一般纳税人。那么，小规模转一般纳税人，具体应该如何进行操作呢？

首先，本文先对一般纳税人认定标准和申请条件进行明确。事实上，符合以下两种情况的小规模纳税人可进行一般纳税人资格申请，具体如下：

（1）年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的增值税纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；

（2）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

另外，小规模转一般纳税人，还需要符合以下条件：（1）有固定的生产经营场所；（2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

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小规模纳税人报税种类:

1、小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%。与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

2、国税:

（1）每月电话申报 ；

（2）每月填写小规模增值税申报表.一式三份.一季度一交.一般1月,4月,7月,10 月15日之前报所得税时交；

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