小规模纳税企业所得税调整及应纳税所得额的计算

企业所得税调整是指纳税人在计算金额时应纳税人的财务会计和税收法规不一致应根据税法进行调整，包括收入确定原则和具体调整金额，旅行者费用扣除范围和标准调整，调整企业所得税调整利益分离税法和会计制度，规范国家与企业之间的分配关系。企业所得税按年度正常计算，分期预付，年末余额。

企业所得税的计算公式如下：应纳税所得额=总利润额+ / - 税前利润调整项目，所得税前利润调整项目项目包括税收调整增加项目和减税项目。

接下来，我们将了解企业所得税调整的具体项目以及如何调整和减少它们。

一、收入调整项目

1.视为销售收入和接受的捐赠收入

2.不符合税收法规的销售折扣和折扣

3.收入未按权责发生制原则确认

4，按权益法核算长期股权投资，调整初始投资成本，确认收益

5，长期股权投资持有期间的投资损益按权益法核算

6.特别重组和一般重组

7.公允价值变动产生的净收入

8.政府补贴确认为递延收入

9.海外应纳税所得额不得扣除境外投资损失

10.免税收入，免税收入和税收减免收入

11.减税和免税的收入

12.扣除应纳税所得额

13.其他

二、扣除调整项目

1.作为销售成本，工资和付款

2.员工福利费，员工教育费，工会费，商业娱乐费，广告费和商业宣传费，捐赠费，利息费和住房公积金

3.没收财产的罚款，罚款和损失，逾期税款

4.赞助支出，各种基本社会保障缴款，补充养老保险和补充医疗保险

5，本期确认的与未实现融资收益相关的财务费用，与收入无关的费用的非应税所得，以及支出的支出。

6.额外扣除等

三、资产调整项目

1.财产损失

2.固定资产折旧和生产性生物资产折旧

3.长期待摊费用摊销，无形资产摊销，投资转移和处置

4.投资石油和天然气勘探和开发

5.其他

原“企业所得税暂行条例”规定企业所得税税率为33%，有两种优惠税率。对于年度应纳税所得额为人民币30,000元至10万元的人，税率为27%。对于应纳税所得额少于30,000元的人，税率为18%。特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15%。外国企业的税率为30%，地方所得税的税率为3%。新的所得税法规定法定税率为25%，与国内外企业相同。