不查不知道,一查吓一跳,就在最近办了一单业务,一个老板新接手一家公司,找到我们办理手续,我们是收钱办事,所以事要办利索,办的不能出错,就理所当然的检查了下公司账务,然后财务就不高兴了,没办法这家公司的账太乱了,什么银行余额,现金余额出入,应缴税目和申报税目对不上,长期挂账消不掉,总之就很难!
可是谈好的业务又不能这么草率的告诉客户,这个公司问题太多还是放弃吧,所以在商量好以后我们进行调账!
简单来讲调账就是用手上的账本核对账目,然而发现问题,标记问题,在去找原石凭证,用凭证和账目核对,最后找到根本原因看能不通过调整解决。
以下将以科普的方式讲述这件事,大家做好笔记。
调账之前必须确定以下几点,应交税费底下的科目,进项,销项,未交增值税等必须保证跟纳税申报表一致。
调账要先从银行存款开始,保证现金和实际相同,这家公司就存在银行余额对不上,问题肯定出在少记、多记错记上,知道就跑去银行把回单补起来。最简单的办法就是去银行找到以前对账单,然后和银行号明细记账核对,少了就补上,总之要有补充完整。
其次就是来往账,例如应收应付款项,就一定要确定哪些家的账对不上,多还是少,金额怎么算,其中出现错误单位要把正确单位调整,如果科目错了要调整科目。倘若都没问题想,就像这家公司,账务明面上根本看不出来,就只能计提坏账,等明年汇算清缴时,填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,确定这个公司有些账是真的没办法收回。
至于其他账款的处理办法,就是翻旧账了,还是找找错误,这里有个原则,先找明面上的调整,别盯着知道有问题却不清楚根源的费功夫,有些账需要其他调好才能发现问题。
度过三个环节,账务也就调好了,我们当时花了很大功夫调账,当然结局也不错,这里多说一下,如果接手企业最好先去查账,看看需不需要调账,这点很重要。
乱账放在哪里一直乱着最后吃亏也只能是自己,一个公司想长期发展,离不开清晰账务,哪怕接手以后不想经营,注销也要账目清楚啊,不要把锅背到自己头上,是接手一家公司的底线。
最后在多说一点,因给这家公司调账时没有机会,所以放到最后补充,调账的公司有库存必须看看库存跟实际相不相符,不要问有没有定期盘库,账务做成这样,库存能盘到什么程度可想而知。
因为少走一部,被查库存的人发现是虚库存,那你的事可大发了。调库存时首先需要真实库存数据,如果实际库存比账上库存少,就想办法补成一样的。
调库存办法:一种是计提减值损失,确认那个资产减值损失,另一种方法就是报废过期了,货物过期报废;还有一种方法就是管理不善,然后货物被盗损失,但是这个管理不善的话,他可能会要求你有报案的记录啊什么的,这个就比较难弄。