老师如果一个企业一边用完工百分比法确认收入，一边是当月实际销售开票，那么他在增值税纳税申报中一栏申报销售额及税额怎么填呢？如何计算呢？
初级会计师向TA咨询
您好
按完工百分比确认收入，分为开票收入和未开票销售额分别确认。
以上问题的回答，希望能帮助到您。
季度申报所得税时按照完工收入还是增值税开票收入申报。如果两种收入不一致有什么影响 企业所得税销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入。企业所得税收入确认与增值税收入确认有所不同，申报所得税收入时按所得税原则确认，早报增值税时按增值税收入确认。
现在，终验证书中，客户明确写明由于质量问题，他们要求少付5万元。销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。）因此，上述情形可以参考商业折扣、销售折让处理，直接按照扣除后的实际金额确认收入。一般纳税人取得专用发票后，发生销售折让的，则应按照规定程序开具红字增值税专用发票。就是说，上述质量问题扣除时，若尚未开具发票，则可按照扣除后的实际金额开具；若已开具，则可依法开具红字发票。
老师好，我们是建筑行业，本月开了100万元工程发票，但只有25万元的材料票，我公司没按完工百分比做收入，是按开票金额确定收入，那我这个月收入是100万，成本票才25万，按实际票就有80万的利润，请问剩下的成本发票我本月开票 您的问题是什么呢？如果是问企业所得税问题，只要是在企业所得税年度汇算清缴前收到材料发票都是可以税前扣除的。
营业税时代缴纳营业税只需考虑营业额即可，而增值税时代的话，需要考虑两个角度，一个是销项，一个是进项，要将收入和支出都要综合考虑，以此来控制企业的税负。非常严重的问题。完工百分比法可以用：工作量法、成本法、测定法来核定完工比例，以合同收入和计划总成本额与完工比例确认收入和成本。以上对问题的解答，希望能帮助到您！
所以还是应该按照完工百分比做收入和成本，达到增值税纳税义务发生时间交税。一般以合同约定的收款日为纳税义务发生时间。以上问题的回答，希望能帮到您。
4、填写损益表的时候直接按主营业务收入直接按开发票的金额填写，成本直接按结转的主营业务成本的总额填写，企业的损益表收入可以按开票金额确认，同时成本也应符合配比原则。以上答复供参考，希望能对您有所帮助！
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