关于不动产增值税分期抵扣

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2024-04-21 13:48120人看过

建造不动产领用本企业自产产品，增值税需不需要分期抵扣，为什么中华会计网的老师讲的是需要，东奥老师讲的是不需要

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您好！

根据国家税务总局公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》：

第五条购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

根据以上规定，是要分期抵扣的。

以上对问题的解答，希望能帮助到您。

引用资料：临港新片区企业所得税合理合规方法

2024-04-21 14:33:01 回复

大家都在问

办公大楼进项税的抵扣问题
我公司有一幢办公大楼在营改增之前就开始建造，一直到现在都还在建设中，那么请问，在营改增后收到对方开过来的增值税专用发票，能不能抵扣？贵公司如为增值税一般纳税人，2016年5月营改增之后按规定取得的建筑业增值税专用发票，用于办公楼建设，不属于用于福利、免税项目等不能抵扣范围的，可以抵扣进项税。
采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务时间是什么？
采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
自建办公房产的涉税问题
我公司自建办公房产，房产项目在2016年4月30日前动工，房产采用总包方式结算。房产项目从2015年开始至2016年末，想请问我公司取得增值税专用发票，该怎样抵扣？对于5月1日之后开具的增值税专用发票，您们是可以抵扣的，按两年进行抵扣。不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。由于您们是新建不动产，因此购进的设计服务需要分2年抵扣。对于设计服务跨期的，按照纳税义务发生时间确定是否可以开具增值税专用发票。
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我公司部分生产设备，融资租赁的问题
业务描述如下：我公司部分生产设备，目前还在使用，尚未计提完折旧，从资金周转合规考虑，我公司将与融资租赁公司进行售后回租，操作融资租入固定资产业务，大概情况，账面价值大概1.4亿，出售价值大概2亿，租赁期限5年或7年，按照季度支付租金，利率6%，期满后回购价格1亿。问题1.融资租赁认定的标准？
融资租赁问题税率是6还是16呢
汽车融资租赁公司，购买汽车用于融资租出，购买汽车借库存商品应交税费－增值税进项税贷银行存款融资租出账务处理借长期应收款贷主营业务收入未实现融资收益应交税费－待转销项税额借主营业务成本贷库存商品每期确认利息收入借未实现融资收益贷财务费用收到每期的款项借银行存款应交税费－待转销项税额贷长期应收款应交税费－应交增值税销项税额这个账务处理是否正确。是不是按照当前的公允价值来确认主营业务收入，然后根据终值和现值来计算内涵利率。