税务合规案例百科

年关将至，一大波年终奖即将到来，相信大家在欣喜之余，一定也很关心个人所得税的缴纳，今天我们就来聊一聊全年一次性奖金如何缴纳个人所得税......

一、全年一次性奖金包含哪些呢？

答：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定，包含了：

1、行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金；

2、年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资；

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2017年国庆黄金周，房地产行业“金九银十”传统是否被继承？据国家统计局数据显示：今年一二线城市房地产行业在相关机构因地制宜、因城施策的宏观调控政策下，延续平稳状态。北京网签达到8年来历史最低，但作为人们的居住地，买房依然是普遍现象，而建筑商与房地产企业之间的交易仍然存在。今天代理记账小慧和大家主要谈论“营改增”后房地产企业与建筑商交易之间的进项税额的徐汇合规方法。

“营改增”作为近几年最火热的财税改革政策，影响各行各业的发展，当然房地产企业同样包含其中。据了解，2015年4月1日，房地产行业“营改增”全面实施，适应11%增值税征收税率。增值税的征收，意味着房地产企业税负和税务风险的增加。基于此，房地产企业需做出相应的对策，加强相应的税务徐汇合规。

增值税实行家外税征收，换言之，商品在流转中有增值才会征收增值税，没有增值则不需缴纳增值税税金。在我国，增值税可进行税款的抵扣，根据增值税抵扣原理，房地产企业想要控制增值税的缴纳税款，可以从降低销项税额或增大进项税额着手，此外，也可通过在增加进项税额的同时降低销项税额实现控制增值税税款的缴纳。然而，无论是全款卖房还是按揭付款卖房，房价是确定的，销项税额当然也是固定的。因此，房地产企业只能通过增加进项来进行税务徐汇合规。

1.进项税额抵扣时间角度

我国相关财税文件规定：销售环节的进项税额是前一环节的增值税缴纳额，纳税人不能随意提前抵扣增值税进项税额以达到延期纳税的目的，进项税的抵扣时间按照取得的增值税专用发票的类型加以区分。

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进入新千年，国家的经济蒸蒸日上，随之而来的则是各个行业的大变革。而在这变革中，要说什么对于企业来说有着直接的关系的话，那就是营改增政策了。作为国家重要的税制改革，从提出到真正的将此项政策落到实处，国家一共花费了整整6年的时间。由此也可以看出这项政策的巨大影响，在这诸多的影响中，营改增税务嘉定合规无疑是非常重要的一方面。

营改增税务嘉定合规是什么？它需要我们做出如何改变？它是只和企业的会计人员有关系还是对于其他人来说也有影响？ 如何正确的在政策调整后做好企业的税务嘉定合规？这一连串的问题随着营改增的政策的落实而逐渐成为社会需要解决的问题。其实，只要认清了它，那么这些问题的解决就不是一个难题。

有的人认为，这些问题应该是由一个企业的会计人员解决的，实际上这可不仅仅是对学习会计的小伙伴们的，对于一个企业主来说也是同样重要。从表面上看，只是将营业税并入到了增值税中并且国家也承诺保证不增添整个社会行业的总的税负。但是对于中高级经济师来说，这其实蕴含着可是很多的变动。营改增税务合规，就是展现他们财务管理能力的一个重要工作点。

关注营改增税务合规，税率一定是一个重点。在营改增政策落地后，各个行业的税率随之也确定。以建筑业为例，，一般纳税人提供建筑服务的税率为11%，但是清包工纳税人、甲供工程纳税人对于小规模的纳税人及特殊项目使用的征收税率为3%。有了这个信息，对于营改增税务合规可以有以下几个思路：

首先纳税人应当尽量将不同税率的货物或应税劳务分别核算，以适用不同的税率，从而规避从高适用税率，减轻企业负担。其次在核算成本上，分别核算还是统筹核算，给企业造成的税负也是不同的。最后需要注意的是，企业为小规模纳税人和一般纳税人的定位不同，对于企业所应缴的税额更是有着本质的区别，通过主动创造条件满足税法的规定，也是营改增税务合规的重要思路。

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这笔分录有风险

企业会计去年的一笔账务处理：

借：实收资本-自然人股东 400万元

贷：利润分配-未分配利润 400万元

这意味着什么？

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中国是一个有13亿多人口的大国，有这么多的人口要养活，自然企业数量众多。但由于市场的高度竞争，几乎每天都有一些企业倒闭，每天都有一些企业成立。由于公司注册需要进行验资等相关操作，而且验资必须由独立的第三方专业公司来进行，即从事财会、财税、税务合规等服务的专业公司，所以当前，企业对于崇明审计服务的需求与日俱增。另外，一些企业要对自己的经营管理情况进行调研、摸底等，从而找准自己在经营发展中存在的问题，这就需要寻求专业的崇明审计公司来对企业进行审计。那么，怎么知道专业审计公司的服务如何呢？这就需要查看审计公司的相关审计案例，而且要尽量多看几个案例，通常来讲，只要公司审计案例真实，企业就能大抵知道审计公司的服务质量如何。

企业在寻求专业公司提供审计服务时，一定要查看该审计公司的公司审计案例，并且要提前确定自己要查看哪方面的案例，或者问专业公司有哪些公司审计案例，以及审计案例是否真实等。因为不同的审计公司，可能其擅长的服务领域不同，竞争优势不同，服务价格也不同。所以企业寻求查看公司审计案例，就应该要求提供与自己所需审计服务相关的案例来查看，通过深入地看，带着研究地看，就能发现许多东西，如专业公司的审计服务能力、实力、专业人才、价格、客户的满意度如何等，从而确定自己是否选择这家专业公司提供审计服务。另外，需要提醒企业的是，企业一定要私下核实专业公司提供的公司审计案例是否真的真实，不能光听审计公司的一面之词。

此外，企业在寻找专业公司提供审计服务时，除了要仔细研究公司审计案例外，也要注意货比三家，通过对比各家专业公司的公司审计案例，从而做出最具性价比的选择。如各个审计机构的竞争优势是什么、服务价格怎么样等等。同时，需要提醒寻求公司审计服务的企业，在货比三家时，最好在互联网上寻找专业审计公司，因为在互联上经营的审计公司的经营成本低于实体，而且由于互联网上的专业公司数量很多，彼此之间竞争格外剧烈，所以其提供的服务更优质、价格更透明。不过，企业在选择审计公司提供审计服务时，一定要寻求正规、合法、有自己的专业人才团队的审计机构，这样才能确保企业享受到专业、优质、高效的审计服务。

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现在企业对于奉贤税务合规方案的制定都是非常重视的，奉贤税务合规方案如果做不好，其对于企业未来经营发展会产生非常不利的影响。因而，税务合规方案的制定需要从企业具体的经营实际出发，并选择专业的财务公司进行税收合规委托，这样才能够制定出符合企业实际经营情况的专业税务合规方案。同时也才能够通过税务合规方案的实施，让企业获取最大的经济效益，发挥税务合规应有的价值和作用。

因而，制定合理的税务合规方案，就对财务人员的专业素质提出了更高的要求。其不仅需要财务人员具备专业知识和长远眼光，而且还需要其对当前工商、财税政策做到精准把握。这样税收合规方案的制定才更具备可实施性，同时也能够确保税收合规达到预期的效果和目标。

通常情况下，专业的税务合规方案往往是需要对企业的经营活动等事项进行合理安排的。因而，越是有经验的财务公司越能够在开展税务合规时考虑得更加地全面，同时也能够让税收合规效果更具保障。一般而言，专业税收合规方案的实施不仅可以帮助企业达到减负的目的，同时还能够最大限度地去维护企业的经济利益，此外还能够帮助企业进行合理纳税，有效规避财税风险。不过，企业如果寻求财务公司进行税收合规委托，还需要事先和代理机构约定一些具体条款，这样才能够确保税收合规方案更好地制定和实施。也才能够使双方合作的开展更加有序、顺利地进行。

如今，企业开展税务合规的方式越来越多样，因而很多企业都有开展专业税收合规的需求。选择合理的税收合规方案，采用专业的税收合规方法，往往能够在很大程度上提升企业的经济效益，减轻企业的纳税负担。同时，优秀的税收合规方案还可以实现为企业经营发展预留一定的资金，从而有利于企业实现盈利。因此，对于企业经营者而言，关注和了解最新财税政策和税收合规注意事项是十分必要的一件事情。

可以说，专业税收合规方案的实施，对于企业经营发展具有重要意义，其不仅能够促进企业经济效益的整体提升，同时还能够改善企业的经营管理水平。因而，企业进行税务合规方案制定，一定要寻求专业财务公司进行税收合规委托，这样才能够使税收合规的价值和作用得到最大程度的发挥。

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