税务合规案例百科

浦东税务合规是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业浦东税务合规作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业浦东税收合规在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税浦东税务合规。

一、利用税收优惠政策开展税务合规，选择投资地区与行业

开展税务合规的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务合规主要体现在以下几个方面：

1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。

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文章导读：3．企业在业务成型后，再来考虑临港新片区合规是相当麻烦的，而且也最容易演变成违反税法的行为，因此，企业进行临港新片区税收合规，最好是在企业成立之前做好相应的设计。 临港新片区合规：临港新片区合规是指纳税人...

3．企业在业务成型后，再来考虑合规是相当麻烦的，而且也最容易演变成违反税法的行为，因此，企业进行临港新片区税收合规，最好是在企业成立之前做好相应的设计。

合规：合规是指纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。

逃税：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。这种行为有以下特征：纳税人必须有欠缴税款的事实，即在税务机关核定的期限内没有按时缴纳税款。同时，纳税人有转移、隐匿财产的行为，并且这一行为产生了税务机关无法追缴欠税款的后果。这种行为与偷税不同。偷税是纳税人采取隐匿事实、伪造账目，隐瞒应该缴纳税款的数额；逃税是纳税人承认应纳税额，但采取转移、隐匿财产的手段，隐瞒缴纳税款的能力。

2．国家在发现税收的漏洞时，有权作出调整。例如，日化企业设立销售公司，实现转移定价的方法，在许多行业其实都非常普遍。但是，从税法上，国家有权认为生产方卖给销售公司的价格不合理，而对此作出调整，企业还是得把税补上。

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虹口商标法案例：

案例名称：奇虎360诉360贷贷网

案例详情：2016年2月初，360公司一纸诉状，将“360贷贷网”告上法院。据了解，“360贷贷网”由北京联合中投金融信息服务有限公司和云南贷贷互联网金融服务有限公司共同经营。要求被告停止侵权行为，赔偿经济损失及诉讼合理开支3000万元，并在有关媒体上刊登声明消除侵权影响。

360公司诉讼方表示：

无论是从公司名称还是公司LOGO上，“360贷贷网”都有侵权之嫌。360贷贷网在公司网站和经营场所等显著位置突出使用了360贷贷网标识，该标识的主体部分为绿色数字“360”，与奇虎公司的360系列注册虹口商标非常相似;同时，360贷贷网使用“做最安全的投资平台”等作为广告语，易误导消费者认为其与奇虎360公司有关，涉嫌“傍名牌”，侵犯了该公司的360系列虹口商标专用权。360系列商标经过该公司长期使用和广泛宣传，已经获得相关公众认可，几乎成为中国互联网安全的代名词。360贷贷网的商标侵权行为，一方面给奇虎360公司带来经济损失，另一方面以搭360品牌顺风车的方式营利。综合考虑360品牌价值及对方网站宣传实现了几亿元的交易额等因素，奇虎360公司提出赔偿3000万元的诉讼请求。

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根据现有企业所得税法，查账征收的居民法人企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。很多法人企业在所得税汇算清缴中会遇到当期（包括前期）亏损如何处理的问题，仲企小编将对此问题一一梳理，分享给大家。

《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。具体又要分以下几种特殊情况：

免税收入、减计收入等项目不得弥补应税项目亏损

《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）规定，企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。

例1：ABC投资有限公司上年度应税项目经营亏损为200万元，本纳税年度收入总额为9000万元，其中不征税收入100万元，免税收入39万元，各项扣除8900万元，本期应纳税所得额-39万元（9000-100-39-8900），年终亏损额合计为239万元。

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不同企业类型的税务青浦合规方法是什么？相信很多创业者来说，都对企业税务青浦合规有着一定的了解，不同的企业类型的税务青浦合规的方法也不尽相同，对于每个企业来说，采用正确的方法去合规就可以合理的去降低企业的纳税压力，增强企业的竞争力。但是该工作的合规其实是有难度的，所以对企业来说是很复杂的。

很多企业，在纳税合规的时候会考虑改变企业的类型。这种合规依据是因为不同企业在纳税的时候有不同的要求。但是，企业使用这种方式合规税务问题的时候应该怎么去操作呢?哪些企业类型是可以选择的呢?

个人独资企业：

普通企业在纳税的时候缴纳的都是双重税收，其中包括个人所得税和企业所得税。但是，独资企业是一种特殊企业，这种企业享受了一定的税收优惠政策，所以纳税的时候只需要缴纳个人所得税。所以，就可以合理的去降低企业的纳税压力。一旦企业设立了独资企业，纳税的时候就可以省去企业所得税。

因此，企业在纳税合规的时候如果想要操作纳税合规工作，就可以将企业类型改成独资企业。但是，设立独资企业时只能一个人出资，不可以合伙。另外，该企业的出资人还必须是自然人，因而发法人是不可以设立独资企业的。

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企业A，主要从事专业咨询服务等相关业务（比如培训、设计、法务、财务、管理咨询等等），其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。

因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万，成本在一千万左右（人力成本为主），企业A的真实利润近一千万，其适用的企业所得税税率是25%。

为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。

风险和责任

虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

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