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自贸区审计公司:企业如何进行短期借款审计?

  • 来源:仲企财税
  • 2022-09-23 01:30:01
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报告编号:NO.20220923*****

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不过,企业在申请短期借款之前,还需要适时开展短期借款审计。所谓短期借款审计,其通常是指对企业借入的期限在1年以内的各种借款进行的审查。在本文中,自贸区审计公司将对此进行说明。自贸区审计公司认为,专业、规范进行短期借款审计,对于企业顺利拿到银行或金融机构借款具有重要意义。另外,企业如若在经营过程中存在短期借款审计相关审计需求,也可以寻求专业自贸区审计公司进行审计委托。

在企业日常经营运转的过程中,其偶尔会遇到“资金短缺”的情况,这时候就需要申请借款来用于资金周转。一般而言,企业借款分为短期借款和长期借款两种。所谓短期借款,其是指企业根据生产经营的需要,从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款,包括生产周转借款、临时借款等。不过,企业在申请短期借款之前,还需要适时开展短期借款审计。

所谓短期借款审计,其通常是指对企业借入的期限在1年以内的各种借款进行的审查。那么,短期借款审计究竟应如何进行呢?在本文中,自贸区审计公司将对此进行说明。

一般而言,想要确保短期借款审计相关工作规范、有序开展,其必须提前掌握以下两方面的内容:

1、明确短期借款审计要点

首先,企业进行短期借款审计,其必须要明确短期借款审计要点。通常情况下,这些要点主要包含:(1)确定短期借款期末余额的真实性。具体内容为:审查企业有关借款的账簿记录、借款凭证及有关文件;利用银行借款对账单与短期借款余额核对;短期借款期末余额较大或有关业务的内部控制存在薄弱环节时,对有关债权人进行询证。(2)审查企业短期借款偿还的真实性、及时性和合规性。即审查账簿记录,验证短期借款账户借方发生额同有关付款凭证是否相符;进行还款日期与借款合同内容核对,确定还款的及时性等。(3)审查短期借款入账的完整性。即审查:各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件,确定有无低计短期借款或将短期借款记入长期负债账户的问题;向被审计单位开户银行或其他债权人询证,确定有无未登记的短期借款负债;分析利息费用账户,了解利息支出、利率及利息支付期限等,验证利息支出是否合理。(4)验证利息计算及账务处理的准确性。根据短期借款的有关资料,验算应付利息费用,将计算结果与期初应付、预付及期末应付、预付勾稽核对,并查明相关会计记录是否准确。

2、掌握短期借款审计程序

其次,为确保短期借款审计有序进行,还需要对审计程序进行具体了解和把握。其大体操作流程为:(1)获取或编制短期借款明细表,复核其加计数是否正确,并与明细账和总账核对相符;(2)向银行或其他债权人函证重大短期借款;(3)对年度内增加的短期借款,检查借款合同和授权批准,了解具体借款信息,并与相关会计记录进行核对;(4)对年度内减少的短期借款,检查相关会计记录和原始凭证,核实还款数额;(5)检查企业年末有无到期未偿还的借款,逾期借款是否办理了延期手续;(6)复核已计借款利息是否正确,如有未计利息应作出记录,必要时进行适当调整;(7)检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率,审查其折算差额是否按规定进行会计处理;(8)验明短期借款是否已在资产负债表上充分披露。

以上为企业如何进行短期借款审计的相关说明。自贸区审计公司认为,专业、规范进行短期借款审计,对于企业顺利拿到银行或金融机构借款具有重要意义。因而,有“资金短缺”状况的企业,有必要对上述内容进行关注和重视。另外,企业如若在经营过程中存在短期借款审计相关审计需求,也可以寻求专业自贸区审计公司进行审计委托。

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