自贸区审计公司:如何开展货币资金审计?

如今，对于面临严重资金压力的企业来说，按时、及时开展货币资金审计十分必要。所谓货币资金审计，其是指对企业现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。可以说，加强货币资金审计，对于评审企业货币资金内部控制制度的健全性和有效性，审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性以及如实反映企业即期偿债能力等，都具有十分重要的意义。那么，货币资金审计究竟应如何开展呢？在本文中，自贸区审计公司将对此进行说明。

通常情况下，货币资金审计大致遵循以下流程，其具体为：

（1）核对企业库存现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账的余额是否相符；

（2）会同企业主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，分币种、面值列示盘点金额；

（3）获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与企业的银行存款明细账进行对比，审查其是否相符，若有差异，应查明原因，作出记录或适当的调整；

（4）检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进项情况；

（5）向所有的银行存款户函证年末余额；

（6）在进行货币资金审计过程中，如发现企业银行存款中有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；

（7）抽查企业大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，审查其内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进项情况；

（8）抽查资产负债日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；

（9）检查、验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

可以说，了解货币资金审计流程，能够在一定程度上推动货币资金审计的规范、有序进行。不过，企业开展货币资金审计，还需要在审计过程中了解所需注意事项，如货币资金审计要严查账外资金，杜绝资金体外循环，同时还要盯紧企业钱柜子，查证有无挪用资金的现象，此外还要结合银行对账单，验证货币资金的真实性。

自贸区审计公司认为，开展货币资金审计，对于企业实现有序经营发展具有重要意义。所以，企业经营者一定要对货币资金审计予以足够重视。另外，企业如若有货币资金审计的相关需求，也可以寻求专业自贸区审计公司进行审计委托。