出口退税百科

为进一步扩大对外开放以及支持外贸企业经营发展，我国出口退税相关政策也在不断出台和完善。因此，外贸企业办理出口退税也日趋规范。那么，在外贸企业申请出口退税办理过程中，有哪些时间节点是企业万万不能错过的呢？接下来，本文将对此进行简要介绍。

一般来说，外贸企业在办理出口退税时，通常应注意四个时限规定：

1、30天。这个30天是指外贸企业在购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

2、90天。“90天”是指外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续。另外，对于生产企业来说，其必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

3、180天。该时限是指出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

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一般说企业办理出口退税的好处在于：退税可以增加其公司出口交易收入（有时候企业出口商品的利润大多数就是出口退税收入）；其次拥有出口退税的企业可以将产品按成本价出口，这种形式就大大增加了其产品在价格上占据了一定优势，那么就可以在市场上占据一定份额有利于公司发展。接下来让我们来看看‘【食品许可证网上申报】研究企业出口退税要具备什么条件才行呢？’不明白的就来看看

企业出口退税要具备什么条件才行呢？不明白的一起跟小编看看吧！

一、上海企业出口退税需要具备的条件

1、产品必须是属于增值税、消费税征收范围内的货物。范围之中指的是除了直接向农业生产者进行收购的免税农产品之外的所有的增值税应税的货物，以及烟、酒、化妆品之类11类列举征收消费税的消费产品。

2、产品必须是属于报关离境出口的货物。所谓出口就是输出关口，其中包括自营出口以及委托代理出口这两种出口形式。确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一的就是区别货物是否报关离境出口。凡是在国内销售、不报关离境的货物，除去另有规定之外，不论出口企业是以外汇还是以人民币食品许可证网上申报进行最后结算，也不论出口企业在财务上是如何处理的均不能视为出口货物对其予以退税。

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出口退税申请是对业务及企业操作人员要求方面较高要求的一项业务，需要对企业业务本身及退税流程有着深刻认识。那么，以下将具体介绍有关企业出口退税所需具备的条件及具体服务内容

我们一般通过以下的过程来提供该服务：

协助您收集和准备与出口退税申请相关的各种文档，比如出口销售发票、清关文件、结汇税单等等;

计算您当期的退税情况，并准备相关的退税申请表格;

将这些准备好的退税申请文档发送给您的管理层，以便他们复查和确认;

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退税是指国家按照规定退还纳税人的税款，即国家为鼓励纳税人从事或者扩大经济活动而给予的退税。通常包括出口退税.再投资退税.复出口退税.溢征退税.跨境购物退税等多种形式。

退还国内生产流通实际缴纳的增值税.特殊消费税。出口退税主要是通过退还出口产品的国内已缴税款来平衡国内产品的税收负担，使国内产品以无税成本进入国际市场，在同等条件下与国外产品竞争，增强竞争力，扩大出口外汇。

是国家为鼓励外国投资者利用企业获得的利润在中国进行再投资而制定的优惠政策。具体内容如下:1。外商投资企业的外国投资者将直接从企业获得的利润再投资于企业，增加注册资本，或者作为资本投资开设其他外商投资企业。经营期不少于5年的，经税务机关批准，可以退还其再投资部分缴纳的所得税税款的40%。再投资不满5年退出的，应当退还已退还的税款。2.外国投资者将从企业获得的利润直接在中国再投资.扩建产品出口企业或先进技术企业，外国投资者将从海南经济特区直接投资基础设施项目和农业开发企业，经营期不少于5年业，经营期不少于5年，可退还部分再投资企业所得税。再投资不足5年撤回的，应当退还已退还的税款。

退税额=再投资额÷(1)实际适用的企业所得税税率地方所得税税率)×实际适用的企业所得税税率×退税比例

纳税人缴纳关税后，海关或纳税人发现应征税额低于实征税额，构成溢税。海关将实征税额大于应征税额的部分返还给纳税人的行政行为称为溢税退税。

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出口退税一般分为两种， 一种是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；还有一种是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

实行出口退税主要是为了鼓励出口，降低出口货物的价格，提高本国货物在国际市场的竞争力。那么，哪些企业可以办理出口退税？办理需要满足哪些条件呢？

一种是具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业可以进行出口退税。而另一种则是委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。

1.申请出口退税的企业必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，且在银行开设独立帐户，经营范围有出口产品业务等。

2.出口退税货物需要在增值税和消费税的征收范围内。要求货物在增值税和消费税征收范围内，主要是为了充分体现“未征不退”的原则。增值税和消费税的征收范围，一般包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

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在当今全球经济一体化的大前提下，各国间的贸易往来愈发频繁，因而外贸企业的数量也有所上涨。同时，在外贸企业经营发展过程中，其还涉及到办理出口退税等事项。可以说，如果想要顺利办理出口退税，外贸企业必须要了解外贸出口退税相关事项，切不可稀里糊涂，以防退税申报出现差错，为企业带来不必要的经济损失。那么，外贸出口退税流程究竟如何？其又有哪些注意事项呢？下面我们一起来看一下。

通常，外贸出口退税流程大致遵循如下操作步骤：

第一步，外贸企业按要求领取出口退税登记表，并送验有关证件。在该步骤，具体来说，外贸企业在拿到国家批准的外贸经营业务的文件以及工商登记证明之后，一定要在30天之内，前往出口企业退税处进行登记。第二步，拿到登记表之后，企业必须要按照上面的要求进行规范填写，切不可出现错填和漏填情况，然后还要盖上公司以及相关负责人的印章，并在检查无误后，与其他资料一起，拿到税务机关进行受理登记。这里的相关文件，主要指的是一系列公司经营的证明材料。第三步，公司的申请材料提交给税务机关之后，待其审核通过，就会核发给企业退税登记证。

可以说，外贸企业出口退税，按照上述操作流程一般可以顺利办理。但在现实社会经济中，外贸企业在进行具体出口退税申报时，偶尔也会遇到特殊情况，这时就要懂得及时进行变通。比方说，如果国家的退税政策发生了变化，或者说企业自身的经营状况出现了转变。这个时候，具体执行出口退税办理的财务工作人员，就要能够根据企业的实际经营情况，去变更或者注销退税登记，千万不能放任不管，否则很有可能会为企业经营发展带来不必要的麻烦。

同时，企业在办理出口退税的过程中，也必须要具备严谨的时间观念，否则一旦出现时间延误，出口退税将无法正常办理，那么一系列损失也都将由企业自行承担。因而，在该方面，企业需要注意的是，在出口货物交易过程中，一定要及时向对方索取发票，而且必须要在开票日期30天之内，进行相关认证手续的办理。另外，从货物报关出口的那一天算起，企业必须在90天以内进行退税申报手续的处理，以防错过出口退税申报相关期限。所以，有关于外贸出口退税的各个时间节点，企业相关负责人一定要掌握清楚，千万不可记错或记混。

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