「内账怎么计提增值税」知多少——仲企财税百科不仅涵盖了“内账怎么计提增值税”方面的知识分享、资讯推送和政策解读，还有关于内账怎么计提增值税的会计科目、内账怎么计提增值税等方面的精彩问答。此外，如果你对内账怎么计提增值税代办可能涉及的手续、材料、办理时间、流程、费用等有疑问，也可以直接咨询或电话我们的财税顾问！
例1 ：某一般纳税人甲每10日预缴一次增值税，本月按规定合计预缴15万元增值税。月末，根据财会〔2016〕22号文件规定，建筑企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目。因此，建筑企业在工程所在地国税局预缴增值税，在预缴增值税所在月的月末账务处理如下： 借：应交税费——未交增值税 18 贷：应交税费——预交增值税 18
新年的钟声已然远去，快乐的假期画上句号。告别吃喝玩乐的逍遥，离开亲朋好友的聚会。带着亲人的殷殷期盼，努力工作再创佳绩。
开工啦！小慧提醒您：纳税申报不能忘
同时，为了大家能够轻松报税，小慧特此整理了纳税人“应交税费——预交增值税”和“应交税费——应交增值税(已交税金)”的相关问题，大家可要认真看。
“应交税费——预交增值税”(下称“预交增值税”)和 “应交税费——应交增值税(已交税金)”(下称“已交税金”)科目，都适用于增值税一般纳税人，即小规模纳税人不得使用它们核算。
例举“应交增值税”专栏科目
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案例一 这是一家民办培训学校，属于增值税一般纳税人，但是平时都是按照3%的征收率来缴纳的增值税，究竟是怎么回事呢？简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
案例一
这是一家民办培训学校，属于增值税一般纳税人，但是平时都是按照3%的征收率来缴纳的增值税，究竟是怎么回事呢？
财税规定：财税[2016]68号《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》第三条规定：一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。
案列二
这是一家生产销售混凝土的企业，属于增值税一般纳税人，但是平时都是按照3%的征收率来缴纳的增值税，究竟是怎么回事呢？
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提醒： 属于价外费用，按照销售货物适用13%税率缴纳增值税。案例二：甲公司这个月在开户银行的存款利息收入11300元。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润， 按照贷款服务缴纳增值税。
利息收入是指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。那么，利息收入需要缴纳增值税吗？
案例一：甲公司这个月客户由于延期支付了113万元的货款，按照合同约定，向客户收取了延期付款的利息收入11300元。
提醒：属于价外费用，按照销售货物适用13%税率缴纳增值税。
收到延期付款的利息收入的账务处理如下：
借：银行存款 1.13万元
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2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：
1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由**税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照**主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
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增值税开票流程？一般说来，完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。②是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个“清卡”步骤后，才能领用发票。
一般纳税人报税流程？增值税开票流程？
一、增值税一般纳税人申报流程：
【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。戳图查看全流程↓(注意，报税和申报的区别)
① 【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。
②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。
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增值税纳税人可以提前开具增值税专用发票吗 不能 1、增值税发票一般由税控系统开具或者税局代开。嘉定记账报税纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天；将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天；将货物分配给股东的为货物移送的当天。
企业增值税发票的开具需要提供什么资料
1、增值税专用发票增量需携带资料:
大额购销合同、购票人本人携带身份证原件、税控设备、发票专用章、公章及法人章(用于填制《纳税人领用发票票普陀记账报税种核定表》).
注:当月票量领完用完之后才能办理增量
2、增值税专用发票改版需携带资料:
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189-1890-2875
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