内账怎么计提增值税百科

崇明专利技术转让虽然在公司日常的经营中并不常见，但是一旦发生可能就会面临很多的问题。比如崇明专利转让增值税会有优惠吗？

一、与崇明专利技术转让相关的技术咨询与服务的免税问题

在技术转让过程中，常伴随着与技术转让相关的技术咨询、技术服务活动，这些活动对于技术转让成功与否至关重要。与技术转让一样，技术咨询与服务也属于国家重点倡导发展的生产性服务之一。根据财税字【273】号文及财税字【2011】111号文的规定，对技术咨询与服务所取得的收入是否可享受营业税或“营改增”后增值税免税优惠政策，应满足两个条件：一是技术内容与技术转让密切相关，是为技术转让而实施的售后服务，即技术转让合同中应该包括相关的技术服务与技术咨询的条款;二是形式上这部分技术咨询或服务的价款与技术转让的价款是开在同一张发票上的。只有满足上述两个条件的技术咨询与服务才能享受免税政策。

二、关于专利技术转让方购买研发设备相关的增值税优惠问题

技术转让方在技术研发过程中常常要采购一些价值不菲的研究设备，这些设备的价款中包括了增值税的税款。如果技术转让方是专门从事技术研发的企业或事业单位，在“营改增”之前，他们作为营业税的纳税人，其购买设备所支付的增值税税款是不能作为进项税抵扣的;而在“营改增”试点之后，他们作为免征增值税的增值税纳税人，其购买设备所支付的增值税税款也不能作为进项税抵扣。因此，对于专门从事研发与技术转让的公司或事业单位，如果在研发过程中需要购买大量的研发用设备，其承担的增值税税负必然较大。

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企业所得税

参考：根据财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。

2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

也即是说，如果企业取得的政府补贴符合上述三项规定，则可以作为不征税收入处理。

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进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

会员提问：

专票当月已在增值税发票选择确认平台进行确认，因未收到发票而当月申报增值税时未抵扣进项，以后月份可以再抵扣吗？

专家回复：

《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）第一条规定：“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。”

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正式取消13%的增值税税率 政策细则来了

财政部、国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，政策细则落地，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率;部分货物的出口退税率调整为11%。

通知明确，税率为11%纳税人销售或者进口货物包括：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

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原标题：注册6家空壳公司，虚开增值税专用发票涉案3.42亿元

注册6家空壳公司，虚开增值税专用发票涉案3.42亿元

5月15日，在潍坊市公安局召开的打击经济犯罪新闻发布会，警方介绍了多起虚开增值税发票的典型案例。其中，有人注册空壳公司虚开增值税发票涉案3亿多元，也有人一口气冒用他人身份信息成立28家公司，只为虚开增值税发票。

2017年5月，高新分局经侦大队在工作中发现，段某涉嫌虚开增值税专用发票，后立案侦查。经查，犯罪嫌疑人段某利用虚假身份，先后在潍坊、青岛等地注册成立6家“空壳”公司，在没有真实交易的情况下，以支付“开票费”的方式，低价购进增值税专用发票，先后向山东、河北、北京等9个省市的200余家公司虚开增值税专用发票2373份，涉案金额3.42亿元。目前，公安机关已抓获犯罪嫌疑人27名，已移送起诉。

2017年6月份，寿光市局经侦大队接群众举报，寿光某公司有虚开增值税专用发票重大嫌疑。2017年7月19日，公安机关一举抓获全部团伙成员6人。经查，2016年9月份以来，犯罪嫌疑人岳某某等人冒用他人身份信息成立了28家公司，向10个省市共70余家企业虚开增值税专用发票1300份，价税合计1.4亿余元，涉案税额2000余万元。

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一般纳税人的增值税月末结转是一个值得关注的地方。月底会计处理时应该做些什么?首先,有必要注意增值税一般纳税人的书设置和会计处理需求,为了占增值税的发生,演绎,转让、权责发生制、付款、退款,等。根据“税”部分,两个详细的账户“应交增值税”和“增值税不支付”。

一般纳税人对“应纳税额—应纳税额”明细账户的借贷进行分析项目，在借方分析栏中设置“进项税额”、“已缴税款”、“转让未缴增值税”等。项目;在信用分析栏中，有“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转让”、“转让多重增值税”等项目。

一般情况下，纳税人在应纳税额下设置“非增值税”明细账户，将多缴税款与“应纳税额”的借方余额分开，解决了多缴税款与未抵扣进项税额混淆的问题。增值税多缴、未缴、到期、欠税、一目了然的问题是清楚的，这为正确准备退税提供了条件。

(1)、一般纳税人的账务处理如下:

1、月末，企业应将当月应纳增值税金额由“应纳增值税”改为“未缴纳增值税”，使“应纳增值税”明细账户无信用余额，会计分录为:

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