「内账怎么计提增值税」知多少——仲企财税百科不仅涵盖了“内账怎么计提增值税”方面的知识分享、资讯推送和政策解读，还有关于内账怎么计提增值税的会计科目、内账怎么计提增值税等方面的精彩问答。此外，如果你对内账怎么计提增值税代办可能涉及的手续、材料、办理时间、流程、费用等有疑问，也可以直接咨询或电话我们的财税顾问！
参考： 国家税务总局公告2019年第8号《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》： 二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。增值税发票选择确认平台的登录地址由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定并公布。
提醒：所谓的取消增值税发票认证，就是由手工扫描需要抵扣的纸质发票，升级为由纳税人网上选择确认需要抵扣的增值税发票电子信息。
不要理解为：专票不需要在360日内认证了！
利好：此前，手工扫描需要抵扣的纸质发票有两种方式，一种是纳税人自行购置扫描设备进行网上认证，另一种是前往办税服务厅办理发票认证。此次政策推出，能切实节约纳税人因购买扫描设备产生的经济成本，减少纳税人前往税务机关认证发票所花费的时间，进一步减轻纳税人的办税负担。
参考：
国家税务总局公告2019年第8号《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》：
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但凡事都有例外，在增值税抵扣中，并不是所有的专用发票都能抵扣。哪些普通发票可以正常抵扣?根据国家税务总局相关规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
企业的正常经营中，发票抵税的现象很常见。但凡事都有例外，在增值税抵扣中，并不是所有的专用发票都能抵扣。有些“专用发票”不能抵扣，而有些“普通发票”却可以正常抵扣。今天小慧就给大家理理增值税抵扣中的相关知识，看看你到底漏掉了哪些!
哪些普通发票可以正常抵扣?
1）符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣
2）符合规定的“农产品收购发票、农产品销售发票”可以抵扣
3）符合规定的“完税凭证”可以抵扣
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按照销售额（不含税）和规定的6%和4%计算应纳税额，不得抵扣进项税额、可以开具增值税专用发票。其计算公式为： 应纳税额=销售额×征收率 小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可按下列公式计算销售额，即把含税销售额换算为不含税销售额： 销售额=含税销售额/ 三、小规模企业可以去税局申请开具增值税专用发票，需提供的资料有： 1、税局网站上申请的开具增值税专用发票申请表； 2、携带公司营业执照，经办人身份证证明。
一、小规模去税局申请开具增值税专用发票的税率是3%。
二、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简单办法计算应纳税额。按照销售额（不含税）和规定的6%和4%计算应纳税额（现在为3%不区分工业商业），不得抵扣进项税额、可以开具增值税专用发票。其计算公式为：
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可按下列公式计算销售额，即把含税销售额换算为不含税销售额：
销售额=含税销售额/(1+征收率)
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提醒四，免税销售额不得开具增值税专用发票。因此小规模纳税人若要开专用发票，就需预缴税款，不能享受“对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位暂免征收增值税”的税收优惠。提醒五，免征增值税金额计入营业外收入。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
我们是一家增值税小规模纳税人公司，目前还是月报，2017年10月从国税大厅代开了一张20600元增值税，本来以为3万元以下免征增值税的，没有想到代开的同时在税局大厅扣缴了600元的增值税税款，这是怎么回事呢？
答复：销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。因此若该公司代开了20600元的增值税专用发票，则这笔收入不能享受免征增值税的优惠政策。
提醒一，免征增值税不需要备案。
只要符合“月销售额3万元以下或者季度销售额9万元以下”这个条件即可享受免征增值税优惠，无需到国税机关进行备案。
提醒二，销售额也包括了不开票的销售额。
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因为小规模纳税人不可能收到增值税发票。因为税法规定，一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票。小规模纳税人实行简易征收办法,进项税额不得抵扣。小规模纳税人是定额纳税的。方法是：税务局管理员到你的生产经营场地或店面上看你的厂或者店的规模，然后给你定一个营业额，然后你就每个月按这个营业额的4%或者6%交增值税。定额之后一般不易变动，但如果店面扩大或生意特别火爆，有可能税务局会来重新核定营业额。企业一般分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人收到专票不能抵扣，全额入账。
小规模纳税人收到一般增值税发票不能抵扣。
因为小规模纳税人不可能收到增值税发票。因为税法规定，一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票。小规模纳税人实行简易征收办法,进项税额不得抵扣。
小规模纳税人是定额纳税的。方法是：税务局管理员到你的生产经营场地或店面上看你的厂或者店的规模，然后给你定一个营业额，然后你就每个月按这个营业额的4%或者6%交增值税（如果你是商品零售，就是4%，其它一般是6%）。比如说管理员认为你的店子一个月能卖5000元的东西，就会给你下定额通知书，然后你每个月1-10号去税务局交5000X4%=200元的增值税。
定额之后一般不易变动，但如果店面扩大或生意特别火爆，有可能税务局会来重新核定营业额。
小规模收到专票怎么办?
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答：2015年7月1日起新成立的纳税人，若没有纳税义务发生，不需要申报增值税。发生以下事项时，需进行首次纳税申报。享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人需填报《增值税减免税申报明细表》。答：小规模纳税人的增值税按季申报，期限是每个自然季度终了后的15日内进行申报。
1.刚设立的小规模纳税人，还没有纳税义务发生，是否需要申报增值税？
答：2015年7月1日起新成立的纳税人，若没有纳税义务发生，不需要申报增值税。发生以下事项时，需进行首次纳税申报。具体事项是：领用（代开） 发票；办理增值税一般纳税人资格登记；核准增值税、消费税汇总申报纳税；核定个体工商户（含个人独资企业）定额；列入专业市场委托代征；实际从事生产经营，发生纳税申报义务的情形。
2.小规模纳税人怎么申报增值税？
答：可以在国税局网站或者到国税局办税服务厅前台申报。
3.小规模纳税人进行首次申报后，没有任何应税收入的属期是否可以零申报？
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