出口退税要注意这些风险你都知道吗？

在进行出口退税的时候，这些问题一定得注意了，千万不能马虎，下面我就带大家来了解一下具体情况。

1.发票管理不规范

一般来说，骗税企业在实施出口骗税时，往往需要先取得虚假增值税专用发票。因此，查处虚假开放是税务机关打击全链条骗税的必要环节。

发票管理不规范，给出口企业带来很大的负面影响。出口企业恶意虚开骗税，将面临罚款.停止对出口退税权的处罚；发生两次涉税违法行为的，其出口货物之后，.劳务和服务也将面临不适用免税政策等法律后果。企业以虚假发票申报出口退税的，这些企业的出口货物很可能被主管税务机关认定为不适用增值税退税（免税）税政策，视为国内销售增值税。

不仅如此，如果上游供应商被列为异常家庭或逃逸联系，外贸企业获得的增值税专用发票也将被列为失控发票或异常凭证。这很可能导致外贸企业无法申报退税，这将给企业带来巨大的风险。

2.假自营.真代理

外贸企业以自营名义出口，其法律后果由自身承担。如果被认定为自营企业。“假自营.真代理”企业很难通过行政救济的方式进行权利救济。

实践中，出口退税领域的商业模式主要包括自营出口.委托代理出口.外贸综合服务代理退税有三种。为防止欺诈出口退税的发生，主管税务机关一般要求企业严格按照正常贸易程序开展出口业务，禁止“假自营.真代理”出口并申报退税。

从形式上看，外贸企业以自营名义出口，签订购销合同.增值税专用发票开具的增值税专用发票.报关单、收汇凭证等证明材料，显示相关主体为企业。在税收征管中，税务机关一般采用税务机关。“谁出口.谁收汇.谁退税.谁负责”为原则。因此，如果税务机关作出追缴出口退税的工作.暂不办理.这些不利后果通常由名义上的出口商承担。即使有真正的货物和出口贸易，也没有税务欺诈，但如果被税务机关认定为“假自营.真代理”外贸企业也难以通过行政救济方式进行权利救济，只能通过民事救济方式向委托方企业追偿。

为避免潜在的税收风险，建议出口企业按照出口退税管理规定申报退税，确保货物的真实交易和出口。

3.“产能不足”涉嫌虚开

如果生产企业或外贸企业的供应商被税务机关认定为“产能不足”生产企业出口自产货物，或者外贸企业以自营名义从上游供应商购买出口货物，不能办理出口退税，甚至可能需要视为国内销售，缴纳增值税。

生产企业出口自产货物，或者外贸企业以自营名义从上游供应商购买、出口货物，经常会遇到税务机关的信函。如果生产企业或外贸企业的供应商被认定为生产设备.工具不能生产出口货物，即生产企业或者供应企业由税务机关认定“产能不足”，生产企业和外贸企业很可能面临虚假开放的嫌疑。在这种情况下，企业出口的货物很可能无法申请出口退税，甚至需要视为国内销售并缴纳增值税。

在这种情况下，对于出口企业，特别是外贸企业，仔细选择供应商，检查其生产能力，注意交易过程的动态跟踪尤为重要。