支付法院诉讼费 3万元,税收滞纳金 4万元,合同违约金 5万元,银行逾期利息 6万元。发生业务招待费支出 50万元,广告费支出 700万元,业务宣传费支出 80万元。已知,职工福利费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%和 2%的部分,准予扣除。通过分析企业所得税的纳税调增金额和纳税调减金额,计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。
年末第四季度所得税报表利润总额填错,第二年汇算清缴是发现,需要更正季报吗?不需要更正季报,直接汇算清缴时更正,不需要缴纳滞纳金的。
企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。
还有个问题想请教下,我们是2018年7月发现的去年少缴的附加税,现已把少缴的附加税和滞纳金全部计入以前年度损益调整科目,因为这是在汇算清缴后发现的,这个以前年度损益调整是转入未分配利润还是可以转入本年利润抵减今年的所得税,感谢解答。感谢您的信任和提问。以前年度损益科目应转入未分配利润。
因逾期缴纳社保而产生的滞纳金并不包含在内,是允许在企业所得税税前扣除的。只有企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,才准予在计算应纳税所得额时扣除。因此,税收滞纳金在不可扣除范围内,而企业发生的、与生产经营有关的社保滞纳金则可以税前扣除。