利润总额为负数还用做企业所得税纳税调整吗？

1位顾问回复2023-11-19 19:21408人看过

两个问题：第一个，12月利润总额为负数，还用做企业所得税纳税调整的相关会计处理吗？第二个，在明年有盈利的情况下，可以先弥补上一年亏损。如果不够弥补，是不是也要做纳税调整的相关会计账务处理呢？

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（1）12月份可以不作会计处理，但是次年5月31日之前要对上一年度企业所得税进行汇算清缴，在利润总额的基础上按税法规定进行纳税调整，并进行年度纳税申报。（2）可以先弥补上一年亏损，如果不够弥补，下一年继续弥补。但是要注意这里的盈亏额都是税法口径的即应纳税所得额。

引用资料：2022年企业所得税汇算清缴截止时间上海

2023-11-19 20:20:01 回复

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