小规模企业去年免征的增值税计提以后没有做“营业外收入”处理,一直挂在“应交税费――应交增值税”。今年如何做会计分录处理?
金额较大的话 用以前年度损益调整科目进行调整
借:应交书费-应交增值税-减免税
贷:以前年度损益调整
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
金额较小,直接计入到当期的营业外收入里。
请问小规模纳税人捐赠固定资产如何缴纳增值税,捐赠的房屋车辆办公设备。捐赠是需要由接受捐赠方缴纳企业所得税,增值税需要捐赠方缴纳,视同销售,缴纳对应的增值税。
老师,劳务派遣公司实行差额征收,增值税按差额计税,企业所得税如果税务机关核定所得率征收,企业所得收入按全额还是按差额计算呢?关于印发《上海市地方税务局核定征收企业所得税工作指引》的通知第七条、第八条规定: ü 30号文第六条“应税收入额”是指《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税实施条例》规定的应税收入。
一般纳税人,增值税3%核定征收。请问计算企业所得税时的销售额含增值税吗?因为核定征收是按照收入的3%征税的,所以不含税收入和税额是不匹配的。
如题 不动产租赁应该将租金在租赁期分摊 确认收入 这样一来如何享受小规模纳税人月或季免征增值税的优惠呢 每月可是还伴随着新业务产生的租金 其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。但如果是企业的话,就是需要和其他的收入合并,如果是季度不超过30万元的话,是免征增值税的。
老师,您好,我公司是从事农业的企业,免企业所得税,修铁路占有了我公司的土地,也给了公司一定的补偿,请问这部分营业外收入要交企业所得税吗 您好,公司是从事农业的企业,所谓的免企业所得税,并不是全部企业免企业所得税,而是从事农业项目的所得免企业所得税,而且要单独核算农业项目所得,并合理分摊期间费用,才能享受农业项目所得免税。企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。
我公司是小规模,去年一年收入是197万,营业利润是62万,那我们算小型微利企业么,那做汇算清缴时,是否要填写收入支出,费用明细表 您好!感谢您的信任和提问。如满足小型微利企业条件,不用填写收入支出和费用明细表。