2022年小规模纳税人认定和办理,这些事要注意!

因为办理手续简单，费用少，大多数新成立的公司都是小规模纳税人，那么小规模纳税人是怎么来认定的？小规模纳税人的税率又是什么样的呢？今天我们一起来看看小规模纳税人的认定和办理的相关实物，非常重要！

小规模纳税人的定义

小规模纳税人，是指年应纳增值税销售额在规定的标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

认定标准

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主(该部分销售额占年应税销售额的比重在50%以上)，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；

2、除提供应税服务以及上述的纳税人，年应税销售额在80万以内的；

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人；

4、非企业性单位以及不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人进行纳税，个体工商户以及不经常提供应税服务的单位其应税服务年销售额超过规定标准的；

5、应税服务年销售额标准为500万元，未超过500万元的纳税人按以下公式计算：

应税服务年销售额=连续不超过12个月的应税服务营业额合计÷（1+3%）

营改增实施后按其规定，可差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣点前的销售额计算；

6、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品属于不经常发生增值税应税行为，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税；

7、企业及个体工商户不经常发生应税行为并兼有销售货物、提供加工维修修配劳务以及应税服务可按照小规模纳税人纳税。

小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的行业

我国已有住宿业和鉴证咨询业两类小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。2022年6月1日起，建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，目前共三大行业的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。

小规模企业需要交纳的税种如下：

1、增值税计算公式：收入*3%交税，

2、城建税增值税*5%；

3、教育附加税（郊区）申报教育附加，为增值税*3%；地方教育附加，为增值税*2%，总计为增值税*10%。

4、个人所得税中国公民扣除标准是3500元，即超过3500交个税。外国人扣除标准是4800元，超过部分要交个税。

5、企业所得税税率25%。

小规模企业如果没有收入也要申报，做零申报。若签订购销合同要交印花税，同时，企业还应该根据职工人数交残保金。

自2022年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

小慧再次提醒：无论是初创企业还是需要扩大规模的企业，都会面对增值税纳税人身份选择的问题。若选择得不好，会给企业带来一定程度的税务负担。因此，企业纳税人身份的选择上应多加考虑。