老板必须知道的企业十五大税务风险

内部借款是指股东向公司借钱，股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本，也可能涉嫌“视同分红”（股东借款超过一个纳税年度未归）从而导致需要缴纳个人所得税，这个对企业来说是不小的风险。

把钱借给企业会被怀疑账外资金回流，比如一个做服装生意的老板卖了1000万元的衣服，客户都不需要发票，于是老板把这笔钱入进了自己的个人口袋，后来企业要进货需要钱，于是向老板个人借款，这个时候，税务局会认定为企业做两套帐，有账外资金隐藏收入，这对企业来说是个不小的风险。

商业回扣在企业经营过程中非常常见，一位企业老板他们一年营业额9000万，有差不多将近2000万的回扣，但这些回扣多，不可能会有发票的，更不可能代收受人扣缴个人所得税。常见的就是医疗器械或者医药行业。

企业的账本或者会计凭证上写着“代开”、“税点”“回扣”、“送礼”、“礼品”等字眼，会给企业带来不可预料的风险。

所谓支出无票，就是钱花出去了，但是没有拿到发票。发票对企业来说，有着重大的意义，尤其是在做账方面，基本上，企业或财务都知道，发票是主要的原始依据。事实上，企业很多支出都是凭发票做账，尤其是大型企业，做账比较规范，普遍如此。在税局“以票控税”的监管模式下，发票是每个企业都无法线过的问题，

　　增值税发票虚开一般指虚开增值税发票罪。具有下列行为之一的都属于增值税发票虚开：

1.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务，而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具；

2.有货物购销或者提供或接受应税劳务，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实；

3.进行实际经营活动，但他人为自己代开其余的对不能反映纳税情况的有关内容作虚假填写。

是指发票的抬头、日期等信息不合规。比如企业在1月份的报销中出现了12月份的发票，这就叫不合规发票。不合规票据还包括金额错误，备注档折扣等等。抬头简称是最常见的不合规定问题。

是指企业的交易还没有发生，成本还没有产生就提前把发票开了。风险在于容易被税务部门认为虚开发票。

民营企业存在前着一个非常严重的问题，要么实际存货比帐面多，要么实际存货比帐面少。

财政性资金收入，许多企业以为是政府补贴，如果缴税不就还给政府了吗？所以不缴税，留下罚款、补税、滞纳金的风险。

出借账户，或者帮客户提取现金。

客户向企业购买10万元货款，给了一张15万元的支票，让客户帮忙提取5万元的现金（不是要回扣，发票面额还是10万元），容易被认定为价外费用征税。

很多企业都有两套账，内账和外账，而实际上他们两套账的处理非常简单、粗暴，甚至根本不需要稽查，一看对外报表就能判断在通过两套账进行偷税。

随着金税四期上线，社保入税、工商信息联网、银行流水监管，国家在不断地营造一个公平的税收环境。税务管理不规范的企业，风险越来越大，为了逃避风险，最好的办法不外乎规范企业纳税或注销企业。事实上。注销公司一般要做3-4年的税务稽查审计。企业的问题，能经得住稽查？

这很可能是企业买发票时，票买进来了，货款却不用付，只好挂“应付帐款”上，买票越多，金额越来越大，最后在财务帐上留下后遗症无法消除。

很多企业是收款的时候开票、确认收入，但也有企业存在客户要发票、打款时间和正常销售时间不一致的情况。如8月1号把货卖了（货已发送完毕），11月1号

客户才给付款。这种情况下，什么时候开票并纳税呢？纳税义务时间是什么时候？按税法规定，我们纳税义务时间是8月1号，但是大多数企业都是把11月1号客户付款并给客户开票的时间作为纳税义务时间。这也将导致税务风险。